全面推进行政事业单位内部控制建设培训演示课件.pptVIP

（五）提高公共服务的效率和效果（最高目标） 无论是行政单位还是事业单位实际上都担负着一定的管理公共事务、提供公共服务、维护和实现社会公共利益等方面的公共管理职能。提高公共服务的效率和效果是单位业务活动的总体目标，也是单位内控的最高目标。 这一目标是以前四个目标为基础的，前4个目标实现了，就能为单位有效履行职能夯实物质基础，从而提高单位服务的效率和效果。 * 2018-12-16 七、建立和实施单位内部控制应遵循的原则 （四项原则） （一）全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。 * 2018-12-16 1、全面建立、有效实施内部控制， 2、确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围， 3、贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程， 4、规范单位内部各层级的全体人员。 * 2018-12-16 （二）重要性原则。在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重要方面和重大风险。 “两重一大” 关键控制点、关键岗位，体现突出重点，管控一般。 * 2018-12-16 （三）制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。 “两个相互” 主要包括行政事业单位治理结构的制衡（理事会、各种委员会、管理层、职工大会）、机构设置及权责分配的制衡、业务流程的制衡 相互制衡是建立和实施内部控制的核心理念。 * 2018-12-16 （四）适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。 “两个符合” 1、个性化：内控应当与单位性质、业务范围、经济活动特点、风险水平以及所处内外环境等相适应相匹配，才能取得理想的控制效果。 2、动态化：内控建立不是一劳永逸的，而是一个不断完善的动态过程。 * 2018-12-16 八、单位负责人在单位内部控制中的职责 《内控》第6条：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责”。 （一）行政事业单位的负责人 《会计法》第四条规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。” 第五十条规定：“单位负责人，是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。” * 2018-12-16 （二）单位负责人在内部控制中应当发挥的作用 在内控体系的建立、运行和监督管理三个方面应当发挥领导作用、承担总责任。 1、单位负责人统一领导、统一协调。 2、单位负责人对其有效运行负最终责任。 3、有效执行依赖有效监督。 * 2018-12-16 （三）其他工作人员在内部控制中应当发挥的作用 内部监督部门对建立与实施内部控制进行监督；各部门负责人负责组织领导单位内部控制的日常运行；全体员工广泛参与内部控制的具体实施。 * 2018-12-16 九、单位应当如何开展内部控制工作 （七个步骤） 单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施。 概括说，单位至少要做到：作为一把手工程、制定一个实施方案、成立一个协调机构、召开一次动员大会、开展一系列宣传、组织一揽子培训、编印一份内控手册，确保内控深入人心，准备充分到位。 * 2018-12-16 1、以单位全面执行《单位内控规范》为抓手， 2、以规范单位经济和业务活动有序运行为主线， * 2018-12-16 3、以内部控制量化评价为导向， 4、以信息系统为支撑， 5、突出规范重点领域、关键岗位的经济和业务活动运行流程、制约措施， 6、逐步将控制对象从经济活动层面拓展到全部业务活动和内部权力运行。 * 2018-12-16 请你相信： 内控无处不在 内控其实很简单 科学的合理的系统的内控值得深究， 要从“严”字上下功夫 * 2018-12-16 行政事业单位内控进程 2012年《行政事业单位内部控制规范》（试行）（财会〔2012〕21 ）颁布； 2013年内控宣传年（财会〔2013〕1788 ） 2014年内控实施年，财政厅下发了《关于做好行政事业单位内部控制规范实施工作的通知》（财会〔2014〕320号） 2015年内控推进年 2016年全面覆盖（财会〔2015〕24号） * 2018-12-16 全面推进内控《关于全面推进行政事业单位内部控制