税收基础40190.4341782407.1246454.docVIP

税 收 基 础 PAGE 4 【课题】第三章 流转税制 第一节 增值税 七、增值税纳税申报办法和纳税地点 八、增值税专用发票的使用和管理 【教学目标】 认知目标：1. 知道增值税的网上申报。 2. 掌握增值税小规模纳税人的纳税申报办法。 　3. 掌握增值税专用发票的使用和管理规定。 4. 初步了解增值税专用发票的违法犯罪行为。 能力目标：1. 了解增值税的网上申报； 2. 会填写小规模纳税人的增值税纳税申报表； 3. 会使用和管理增值税专用发票； 情感目标：培养学生熟悉增值税专用发票的使用和管理规定，初步了解增值税专用发票的违法犯罪行为，达到增强纳税意识，懂法守法的目的。 【教学重点、难点】 教学重点：1. 小规模纳税人增值税纳税申报表的填写方法； 2．增值税专用发票的使用和管理； 教学难点：1. 增值税专用发票的使用和管理。 2. 增值税专用发票的违法犯罪行为。 【教学媒体及教学方法】 制作幻灯片。 案例教学法、讲授法、分组讨论法、归纳法、练习法。 【课时安排】 2课时（90分钟）。 【教学过程】 第一环节 复习旧课（10分钟） 【幻灯片演示】 【案例17】 广州市丫丫制衣厂为生产性增值税一般纳税人，增值税纳税期限为一个月，其概况表如下： 企业名称 广州市丫丫制衣厂 注册地址 广州市天河区燕岭路8号 电 话 020传 真 020企业类型 有限责任公司 法定代表人 张 明 经营类型 √ 生产 √ 加工 √ 服务 √ 其他生产 营业地址 广州市天河区燕岭路8号 邮政编码 510000 经营范围 生产：男装成衣、女装成衣；销售：成衣、原材料 纳税人识别号 440103190488800 税 率 一般纳税人增值税税率17% 开户银行 建设银行广州市燕岭支行 账 号 44001891109010465618 资料：2008年2月生产经营情况如下： 购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票情况见表1，均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额： 表1 金额单位：元至角分 发票代码 发票号码 开票日期 金额 税额 销货方纳税人识别号 认证日期 440004417020080201 23 584.91 4 009.43 430202550026912440735387420080203 1 671.50 284.16 440297592730297取得运输专用发票12份，金额为34 500元； 本期有19 400.29元的外购材料发生非正常损失，所负担的税款为3 298.05元； 本期销售产品并开具防伪税控系统的增值税专用发票情况见表2： 表2 金额单位：元至角分 发票代码 发票号码 开票日期 购货方纳税人识别号 金额 税额 4410005217020080202 420115600587351 75 835.90 12 892.10 4410005217020080203 430207740199991 93 846.15 15 953.85 4410005217020080203 430207740199991 93 846.15 15 953.85 销售产品并开具普通发票2张，合计金额为85 000元； 销售产品但未开具发票的金额为3 500元； 2008年年初未缴税额为0.00元；1月份应税货物销售额为1 507 087.83元，应税劳务销售额49 499.52元，销项税额为264 619.85元，进项税额为130 236.08元，期末未缴税额为134 383.77元，于2008年2月份缴纳。 要求：根据增值税一般纳税人纳税申报表的要求计算填列适用于增值税一般纳税人的增值税纳税申报表。 【幻灯片演示】教师用幻灯片展示填好的一般纳税人增值税纳税申报表（双击打开以下EXCELL文件）。 【案例17】 第二环节 新授课（63分钟） 【播放短片】 《交税奇遇记》（5分钟） 【简单介绍】（1分钟） 增值税的网上申报。 【案例引入】（3分钟） 【案例18】 广州市黄浦区合力公司是生产性增值税小规模纳税人（