2015.02.06所得税申报表培训.ppt

A107014研发费用加计扣除优惠明细表 A107014研发费用加计扣除优惠明细表 基本政策规定： 所得税法第三十条“企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除” 实施条例第九十五条“企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。” 本表适用于享受研发费用加计扣除优惠的纳税人填报。纳税人根据税法、《国家税务总局关于印发〈企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）〉的通知》（国税发〔2008〕116号）、《财政部　海关总署　国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》（财税〔2009〕31号）、《财政部 国家税务总局关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》（财税〔2013〕70号）等相关税收政策规定，填报本年发生的研发费用加计扣除优惠情况。 A107014研发费用加计扣除优惠明细表 本表是A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》的附表，存在对应关系：本表第10行“合计”第19列“本年研发费用加计扣除额合计”填入A107010《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》第22行。 本表分为三大部分内容，第一部分第1列至第12列，列示了相关项目年度研发费用明细及最终的