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/* 初级会计职称考试《初级会计实务》分录大全 (2019) 货币资金 　　一、库存现金　　（一）备用金　　①开立备用金　　借：其他应收款——备用金　　　贷：库存现金　　②报销时补回预定现金　　借：管理费用等　　　贷：库存现金　　③撤销或减少备用金时　　借：库存现金　　　贷：其他应收款——备用金　　（二）现金的清查　　1．现金短缺时：　　（1）批准前：　　借：待处理财产损溢　　　贷：库存现金　　（2）查明原因，批准后：　　借：其他应收款（过失人或保险赔偿）　　　　管理费用（无法查明原因的）　　　贷：待处理财产损溢　　2．现金溢余时：　　（1）批准后：　　借：库存现金　　　贷：待处理财产损溢　　（2）查明原因，批准后：　　借：待处理财产损溢　　　贷：其他应付款（应付给X单位或个人）　　　　　营业外收入（无法查明原因的） 　　二、其他货币资金　　（一）银行汇票存款　　1．购货企业　　（1）企业填写“银行汇票申请书”，将款项交存银行时：　　借：其他货币资金——银行汇票　　　贷：银行存款　　（2）企业持银行汇票购货，收到有关发票账单时：　　借：材料采购/原材料/库存商品　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　　　贷：其他货币资金——银行汇票　　（3）采购完毕收回剩余款项时：　　借：银行存款　　　贷：其他货币