三天学会当出纳.docVIP

第一天 看出纳讲究专业 　第一章 出纳总则——丁是丁，卯是卯 　　1.1 看会流程 出纳工作的具体流程是什么？ 　1.出纳的工作 　（1）办理银行存款和现金领取。 　（2）负责支票，汇票，发票，收据管理。 　（3）做银行账和现金账，并负责保管财务章。 　（4）负责报销差旅费的工作。 员工出差分借支和不可借支，若需要借支就必须填写借支单，然后交总经理审批签名，交 由财务审核，确认无误后，由出纳发款。 员工出差回来后，据实填写支付证明单，并在支付证明后面贴上收据或 发票，先交由证明人签名，然后由总经理签名，进行实报实销，再经会计审核后，由 出纳给予报销。 　（5）员工工资的发放。 　2.出纳工作细则 　（1）工作事项及审验等程序。 　（2）失误防范及纠正程序。 　3.现金收付 现金收付的，要当面点清金额，并注意票面的真伪。若收到假币予以没收，由责 任人负责。 （2）现金一经付清，应在原单据上加盖“现金付讫章”。多付或少付金额，由责任人负责。 （3）把每日收到的现金送到银行。 4.不得“坐支” （1）每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符。做好现金结报单，防止现金盈亏。 （2）一般不办理大面额现金的支付业务，大额支付用转账或汇兑手续。特殊情况需审批。 员工外出借款无论金额多少，都须总经理签字，批准并用借支单借款。若 无批准借款，引起纠纷，由责任人自负。 　5.银行账处理 　（1）登记银行日记账时先分清账户，避免张冠李戴。开汇兑手续。 每日结出各账户存款余额，以便总经理及财务会计了解公司资金运作情况，以调 度资金。每日下班之前填制结报单。 （3）保管好各种空白支票，不得随意乱放。 （4）公司账务章平时由出纳保管。每日下班后上交账务章。 6.报销审核 （1）在支付证明单上经办人是否签字，证明人是否签字。若无，应补。 （2）附在支付证明单后的原始票据是否有涂改。若有，问明原因或不予报销。 （3）正规发票是否与收据混贴。若有，应分开贴。 （4）支付证明单上填写的项目是否超过3项。若超过，应重填。 （5）大、小写金额是否相符。若不相符，应更正重填。 （6）报销内容是否属合理的报销。若不属，应拒绝报销，有特殊原因，应经审批。 （7）支付证明单上是否有总经理签字。若无，不予报销。 出纳工作过程中常见差错有哪些？ 出纳工作中，经常遇到的差错种类很多，其主要表现在：记账凭证汇总表不平，总 分类账不平，各明细分类账户的余额之和不等于总分类账有关账户的余额；银行存款账户调整 后的余额与银行对账单不符等。在实际工作中常见的记录错误主要有以下三种： 　1.会计原理、原则运用错误 　 这种错误的出现是指在会计凭证的填制、会计科目的设置、会计核算形式的选用、会 计处理程序的设计等会计核算的各个环节出现不符合会计原理、原则、准则规定的 错误。例如，对规定的会计科目不设，不应设立的却乱设，导致资产、负债、所有者 权益不真实；对现行财务制度规定的开支范围、标准执行不严等。 　2.记账错误 　 主要表现为漏记、重记、错记三种。错记又表现为错记了会计科目。错记了 记账方向，错用了记账墨水（蓝黑墨水误用红水，或红水误用蓝黑墨水），错记了金额等。 　3.计算错误 　主要表现为运用计算公式错误；选择计算方法错误；选定计量单位错误等。 刚参加出纳工作TR容易在实践中出现错误，有什么防范技巧吗？ 　 做任何事情，都要讲究方式方法，并熟练掌握相关要领。俗话讲：一窍不得，少挣几百。 说的就是技能运用问题，干出纳也是如此。所以，出纳工作关键在于认真、细心，遇事不慌.， 要讲究工作艺术。 在收付现金时要唱收唱付，这样不但可以加深印象，与当事人核对金额，还可以取得 他人的听觉旁证。 对需要报销的发票，抬头与本单位不符、大小写金额不符、涂改发票、发票上无收款单位章 或收款人章、发票与支票入账方不符者，均不接受发票，待补办手续后再报核。报销单位 需先签字、后付款；收款单据先交款、后盖章；付款单据要盖付讫章。付款单据如由他 人代领现金者，应签代领人名字，而不得签被代领人名字；代领人不是本单位的职工， 要注明与被带领人关系及其联系地址。营业外收入及杂务收入，要以经办单位交款单位为 依据，收款后开给财务收据。 （2）要注意加强对支票、发票和收据的保管。领用支票要设立备查登记簿，经单位主 管财务领导审签后，并由领用人签章。领用现金支票要在存根联上签字，以防正副联 金额不符。支票存根联上要逐项写明金额、用途、领用人，并在备查簿上注明空白支 票和支票限额。支票作废后要按顺序装订在凭证中。空白发票和收据不能随便外借， 已开具金额尚待收款的发票和收据，要由借用人出具借据并作登记，以便分清责任， 待款收回后再结清借据。发票和收据作废后要退回来，先作废后重开，如果是销货 发票退回红冲，应该先由仓库部门验货入库后再