2018年税务师考试《税法二》预测卷及答案(二).pdfVIP

会计人的网上家园 2018 年税务师考试《税法二》预测卷及答案（二） 一、计算题 1. 中国公民赵某为某大学的教授，同时也是一位作家， 年 1～ 12月除2016 了从所在大学取得工资薪金收入外，还取得以下收入： （1 ）2月受某出版社委托进行审稿，取得审稿收入 20000 元，当即从中拿出 4000 元通过非营利性的社会团体捐赠给贫困地区。 （2 ）3月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门 奖金 10000 元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。 （3 ）4 月与某出版社签订出版合同，赵某的一篇学术论文由该出版社出版，出 版前取得预付稿酬 10000 元，8月份该论文正式出版，又取得稿酬 40000 元， 10 月份因该论文热销，又加印 20000 册，取得追加稿酬 12000 元。 （4 ）赵某当年从境外 A 国取得两项所得， 一项是从 A 国某企业取得演讲收入折 合人民币 16000 元，另一项是将自己的一本小说手稿复印件在 A 国公开拍卖， 取得拍卖所得折合人民币 20000 元，赵某已分别按 A 国税法规定缴纳了个人所 得税 2000 元和 2800 元。 要求：根据上述资料，回答下列问题： 1 ）赵某 2 月份审稿所得应缴纳个人所得税（ ）元。 A.2200 B.2400 C.2800 会计人的网上家园 D.2240 【正确答案】B 【答案解析】未扣除捐赠的应纳税所得额＝ 20000 ×（ 1 － 20% ）＝ 16000 （元） 捐赠的扣除限额＝ 16000 × 30% ＝ 4800 （元），实际发生捐赠额4000 元，允许 在税前扣除 4000 元 赵某 2 月审稿所得应缴纳个人所得税＝（ 16000 － 4000 ）× 20% ＝ 2400 （元） 2 ）赵某 3 月份从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税（ ）元。 A.2000 B.1092 C.1600 D.0 【正确答案】D 【答案解析】个人举报、 协查各种违法、 犯罪行为而获得的奖金免征个人所 得税，因此从公安部门获得的奖金免征个人所得税，应缴纳个人所得税为 0 。 3 ）赵某 4 月、8月、 10月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税（ ）元。 A.6944 B.8680 C.5367 D.9920 会计人的网上家园 【正确答案】A 【答案解析】个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单 位是预付还是分笔支付稿酬， 或者加印该作品后再付稿酬， 均应合并为一次征税。 赵某 4 月、8 月、10 月取得的稿酬所得共应缴纳个人所得税＝ （10000 ＋ 40000 ＋ 12000 ）×（ 1 － 20% ）× 20% ×（ 1 － 30% ）＝ 6944 （元） 4 ）赵某从境外 A 国取得的所得应在我国补缴个人所得税（ ）元。 A.0 B.760 C.960 D.700 【正确答案】C