出纳业务处理程序及规定.docVIP

吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司 HY/CK—A—08 版本：01 出纳业务处理程序及规定 受控状态： 生效日期：2002 批准 审 核 审 核 审 核 审 核 编 印 HY/CK—A—08 版本：01 吉林省长春皓月清真肉业股份有限公司 出纳业务处理程序及规定 为规范出纳业务处理，明确职责及业务流程，根据国家有关法规，并结合我公司生产经营实际，特制定本程序。 1、现金收款程序 出纳员收入现金，须凭会计出具的现金收款记账凭证收款，其程序为：出纳员应根据现金收款记账凭证点收现款，鉴定现钞的真伪无误后，即在记账凭证上加盖“现金收讫”章和个人名章，交款人在记账凭证经办人项目上签字后，出纳员给交款人开据现金收款收据。 2、现金付款程序 出纳员付出现金，须凭会计出具的现金付款记账凭证付款，其程序为：出纳员首先审核会计出具的付款凭证，检查业务是否真实，票据附件是否齐全，会计人员、审核人员、经办人员及各级领导签章是否清晰无误。检察合格后，在记账凭证上加盖“现金付讫”章和个人名章，请领款人签字后，给付现金。现金付款时应提示领款人当面点清为限，钞票一经离开柜台，出纳及公司概不负责。 3、券币的整理 3．1收入各项券币的整理均应凑成整数后封扎，方法如下： 3．1．1各种面额的券币均应分别整理，同一面额每100张为1扎，每10扎为1捆。 3．1．2 每扎应用纸签条封捆，每捆应加帖封，注明年月日。 3．1．3同一面额未满100张的钞券，得以50张折摺封扎。 3．1．4各扎各捆应加盖私章。 3．1．5各种硬币，同一面额50枚为1卷，每1000枚为1袋，各卷各袋须加盖经收人员私章。 3．2经手点钞人员对其所签封的券币负责。 4、现金提存 4．1公司从银行提取现金由出纳提出申请，经公司财务部长及财务总监审核后报财务副总裁批准，由财务会计出具支款凭证，出纳人员按照支款凭证如数提款。出纳提存款必须有专车押送，提存款数额超过10万元时，须有经警持必要警具陪同押送。 4．2公司从银行提取现金后一律存入公司大金库，大金库门应备正副钥匙各一副，分别由现金出纳和复核员保管，非两者同时到场不得启闭金库。 4．3现金库存除现款外，其他一切票据、借据或取款凭条均不得抵冲。 4．4每日库存现金，须与“现金库存表”所载金额相符，如有不符时应立即报告财务部部长，并应于当日查明不符原因，如确属无法当日查明时，应以暂收款或暂付款科目整理，由财务会计出具记账凭证入账，次日再继续调查。 4．5现金日记账必须做到日清日结，账款相符，每日终了，应计算全天的现金收入合计数、现金支出合计数和现金结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到帐款相符。月份终了，现金日记账的余额与现金总帐的余额核对相符。出纳员和复核员每周必须盘点一次大金库，总帐会计会同出纳员和审核员每半月盘点大金库一次，财务部长和审计检查人员可随时派人抽查，并保证每半年抽查两次以上。对检察出来的问题，属于业务问题的可及时按财务规定处理，对属于责任问题的，应报请主管领导批准后，移交监察办处理。 4．6每日营业终了时，除酌留一部分充为次日营业必须支付资金外，所有款项应尽量送存银行，不得直接坐支，必须坐支的，须报经开户银行批准。如不能送存银行时必须统一存入大金库，由出纳员和复核员共同完成。 4．7贵重物品的保管：凡与业务有关的有价证券等贵重物品，需寄存出纳专用的金库时，应由经办人员成扎或整箱密封，并由主管人员签章后，连同保管条（写明交存的件数）交出纳员，出纳员点收后给保管条签章交经办人收执，发还保管物时，收回保管条注销后装订保管备查。 5、现金管理 5．1 公司可以在下列范围内使用现金： 5．1．1职员工资、津贴、奖金； 5．1．2个人劳务报酬； 5．1．3出差人员必须携带的差旅费； 5．1．4结算起点以下的零星支出； 5．1．5从农户手中收购牛羊等产品的支出； 5．1．6其他开支。 前款结算起点定为1000元，结算规定的调整，由主管财务的副总裁确定。 5．2 除本规定第5．1 条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额时，应当以支票支付；确需支付现金的，经财务部长审核，财务副总裁批准后会计可以支付现金。 5．3 公司固定资产、办公用品、辅助材料、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。 5．4 日常零星开支所需库存现金限额为每日平均付现额的三倍，具体数额标准由公司财务报经开户银行批准，超额部分应存入银行。 5．5 财务人员支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经财务副总裁批准。 5．6 财务人员从银行提取现金，应当填写《现金领用单》