学习情境12.1资产负债表编制.ppt

【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (23)年末计提应收账款的坏账准备2 500元。 借：资产减值损失 2 500 贷：坏账准备 2 500 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (24)年末计提存货跌价准备10 000元。 借：资产减值损失 10 000 贷：存货跌价准备 10 000 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (25)本期产品销售应交纳的教育费附加为 850元。 借：营业税金及附加 850 贷：应交税费——教育费附加 850 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (26)用银行存款缴纳增值税42 500元，教育费 附加850元。 借：应交税费——应交增值税（已交税金） 42 500 ——教育费附加 850 贷：银行存款 43 350 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (27)将各损益类账户结转本年利润。 借：主营业务收入 500 000 投资收益 4 000 贷：本年利润 504 000 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (27)将各损益类账户结转本年利润。 借：本年利润 455 770 贷：主营业务成本 270 000 主营业务税金及附加 850 销售费用 50 000 管理费用 111 420 财务费用 6 000 资产减值损失 12 500 营业外支出 5 000 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (28)计算并结转应交所得税(所得税税率为25％) 12 057.50元。 本年应交所得税：48230×25%=12057.50 借：所得税费用 12 057.50 贷：应交税费 --应交所得税 12 057.50 借：本年利润 12 057.50 贷：所得税费用 12 057.50 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (29)提取法定盈余公积金3 617.25元，向投资 者分配股利21 955.49元。 本年应提法定盈余公积：36172.50×10% =3617.25 借：利润分配--提取法定盈余公积 3617.25 贷：盈余公积-- 法定盈余公积 3617.25 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (29)提取法定盈余公积金3 617.25元，向投资 者分配股利21 955.49元。 向投资者分配股利21955.49 借：利润分配--应付股利 21 955.49 贷：应付股利 21 955.49 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (30)将利润分配各账户的余额转入“未分配利 润”明细账户，结转本年净利润36 172.50元。 借：本年利润 36 172.50 贷：利润分配--未分配利润 36 172.50 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 (30)将利润分配各账户的余额转入“未分配利 润”明细账户，结转本年净利润36 172.50元。 借：利润分配--未分配利润 25572.74 贷：利润分配--提取法定盈余公积 3617.25 利润分配--应付股利 21 955.49 【职业判断与业务操作】 企业财务会计 学习情境12.1 资产负债表编制 任务2：编制东方股份有限责任公司 2010年 12月31日的科目余额表。 【任务分析】 根据东方股份有限责任公司 2010年1月1日有 关账户的余额，结合2010年度发生的经济业务 结出2010年12月31日