第十章 财务报告.pptVIP

* * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 利润表 编制单位：XXX XXXX年XX月 单位：元 多 步 式 项目 行次 本年金额 上年金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 加：公允价值变动收益（损失以“－”填列） 投资收益（损失以“－”填列） 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润（亏损以“－”填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额（亏损以“－”填列） 减：所得税费用 四、净利润（亏损以“－”填列） 五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀释每股收益 第十章 财务会计报告 * 第三节 利润表 三、利润表的基本编制方法 “上期金额”栏内各项数字，应根据上年该期利润表的“本期金额”栏内所列数字填列。 “本期金额”栏内各期数字，应当按照相关科目的发生额分析填列。 利润表的编制 第十章 财务会计报告 * 第四节 现金流量表 一、现金流量表的概念与作用 （一）现金流量表的含义 反映企业在一定会计期间内经营活动、投资活动与筹资活动等对现金及现金等价物的流入、流出及净流量情况产生影响的会计报表。 实际上它是以收付实现制为基础编制的财务状况变动表。 其理论依据是“现金流入—现金流出=现金净增加额”会计等式。 现金流量是指某一段时间内企业现金流入和流出的数量。 第十章 财务会计报告 * 第四节 现金流量表 一、现金流量表的概念与作用 （一）现金流量表的含义 现金 是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支取的存款不属于现金。 现金等价物 指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 第十章 财务会计报告 * 第四节 现金流量表 一、现金流量表的概念与作用 （二）现金流量表的作用 能使企业外部投资者、债权人和其他与企业有利害关系的财务报表使用者评估企业未来取得净现金流入的能力、未来偿还负债及支付股利的能力； 分析企业盈利能力和分析本期营业取得净现金流入与本期净收益之间差异的原因、反映企业用现金或非现金的投资与筹资活动以及向外界提供所需要的现金流量信息； 可以据以分析企业财务管理水平和制定营运资金计划，以加强财务管理运用好企业的营运资金。 * 投资活动 筹资活动 经营活动 现金 （企业） 原材料 产成品 供应过程 生 产 过 程 销售过程 偿债、分红等 发行股票、债券等 被投资者 （资本市场） 购入股票、债券等 转让股票、债券等 投资者、债权人 （资本市场） * 现金流量表 编制单位：XXX XXXX年XX月 单位：元 项 目 本期金额 上期金额 一、经营活动产生的现金流量： 　 　 销售商品、提供劳务收到的现金 　 　 收到的税费返还 　 　 收到其他与经营活动有关的现金 　 　 经营活动现金流入小计 　 　 购买商品、接受劳务支付的现金 　 　 支付给职工以及为职工支付的现金 　 　 支付的各项税费 　 　 支付其他与经营活动有关的现金 　 　 经营活动现金流出小计 　 　 经营活动产生的现金流量净额 　 　 * 二、投资活动产生的现金流量： 　 　 收回投资收到的现金 　 　 取得投资收益收到的现金 　 　 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 　 　 处置子公司及其他营业单位收到的现金净额 　 　 收到其他与投资活动有关的现金 　 　 投资活动现金流入小计 　 　 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 　 　 投资支付的现金 　 　 取得子公司及其他营业单位支付的现金净颔 　 　 支付其他与投资活动有关的现金 　 　 投资活动现金流出小计 　 　 投资活动产生的现金流量净额 　 　 * 三、筹资活动产生的现金流量： 　 　 吸收投资收到的现金 　 　 取得借款收到的现金 　 　 收到其他与筹资活动有关的现金 　 　 筹资活动现金流入小计 　 　 偿还债务支付的现金 　 　 分配股利、利润或偿付利息支