第十一章行政单位收入与支出的核算解析.pptVIP

经费支出明细（账务处理写到二级） 总账科目 一级明细 二级明细 三级明细 经费支出 财政拨款支出 基本支出 经济分类 款级科目 项目支出 具体项目 其他资金支出 基本支出 经济分类 款级科目 项目支出 具体项目 　　练习P173 【例11-11】县法制委计提单位职工薪酬。本月职工基本工资60 000元,津贴补助6 000元,应发工资 66 000元。 　　借:经费支出——财政拨款支出——基本支出——工资福利支出——基本工资 60 000 　　　　　　——津贴补助 6 000 　　　贷:应付职工薪酬 66 000 　　【例11-12】县法制委支付外部人员劳务费 10 000元,代扣代缴个人所得税300元。 　　借:经费支出——财政拨款支出——基本支出——商品和服务支出——劳务费 10 000 　　　贷:库存现金 9 700 　　　　　应缴税费 300 　　【例11-13】县法制委支付购买电脑的款项30 000元,以财政直接支付的方式支付。 　　借:经费支出——财政拨款支出——基本支出——商品和服务支出——装备购置费 30 000 　　　贷:财政拨款收入 30 000 同时,记: 　　借:固定资产 30 000 　　　贷:资产基金——固定资产 30 000 　　【例11-14】县法制委购买专用材料一批,预付货款3 000元,以零余额账户用款额度支付。 　　借:经费支出——财政拨款支出——项目支出——商品和服务支出——专用材料费 3 000 　　　贷:零余额账户用款额度 3 000 同时,记: 　　借:预付账款 3 000 　　　贷:资产基金——预付款项 3 000 　　【例11-15】县法制委以财政直接支付的方式偿还一笔长期应付款,金额80 000元。该项款项为购买设备所欠款项。 　　借:经费支出——财政拨款支出——项目支出——商品和服务支出——装备购置费 80 000 　　　贷:财政拨款收入 80 000 同时,记: 　　借:长期应付款 80 000 　　　贷:待偿债净资产 80 000 　　【例11-16】县法制委报销职工差旅费2 000元,以现金支付。 　　借:经费支出——其他资金支出——基本支出——商品和服务支出——差旅费 2 000 　　　贷:库存现金 2 000 　　【例11-17】接例11-14,县法制委所购材料到货,经验收发现不合用,予以退货,并收回预付账款3 000元,存入银行。 　　借:银行存款 3 000 　　　贷:经费支出——财政拨款支出——项目支出——商品和服务支出——专用材料费 3 000 同时,记: 　　借:资产基金——预付款项 3 000 　　　贷:预付账款 3 000 　　【例11-18】年末,县法制委 “经费支出”科目本年的发生额为860 000元,其中,“财政拨款支出”明细科目的发生额850 000元,“其他资金支出”明细科目的发生额为10 000元,转入“财政拨款结转”和“其他资金结转结余”科目。 　　借:财政拨款结转 850 000 　　　　其他资金结转结余 10 000 　　　贷:经费支出——财政拨款支出 850 000 　　　　　　　　　——其他资金支出 10 000 拨出经费明细（账务处理写到二级） 总账科目 一级明细 二级明细 三级明细 拨出经费 基本支出 单位名称 经济分类 款级科目 项目支出 单位名称 经济分类 款级科目 　练习P175 　　【例11-19】县法制委向所属单位拨付一笔专项资金,该项目由世界银行资助,为非同级财政拨款,金额 100 000元。 　　借:拨出经费——项目支出 100 000 　　　贷:银行存款 100 000 【例11-20】接例11-19,所属单位所承担的项目完工,结余资金10 000元,按照协议规定,予以收回。 　　借:银行存款 10 000 　　　贷:拨出经费——项目支出——世行项目 10 000 　 　　 　【例11-21】年末,县法制委将“拨出经费——项目支出”科目借方余额90 000元转入“其他资金结转结余”科目。 　　借:其他资金结转结余 90 000 　　　贷:拨出经费——项目支出——世行项目 90 000 本章结束！ 财政拨款收入明细（账务处理写到二级） 总账科目 一级明