企业内部控制流程梳理与风险识别.doc

标准文档 实用大全 企业内部控制流程梳理与风险识别 主讲：赵玉梅 目?录 一、认识内控流程 二、认识风险识别 三、如何建立与改进 一、认识内控流程 （一）案例——典型内控事件 （二）内部控制的概念 （三）内控问题及产生原因 （一）案例——典型内控事件： 安然公司(Enron Corporation)： 原是世界上最大的综合性天然气和电力公司之一，在北美地区是头号天然气和电力批发销售商。 辉煌业绩： 世界最大的能源公司，500强排名第7，曾被称为“美国最有创新精神的公司”。 严重问题： （1）2001年末，安然宣布第三季度亏损6.4亿美元。美国证监会进行调查，发现该公司1997以来虚报利润5.8亿美元。 （2）2001年末安然申请破产保护。在之前10个月内，公司因股票价格超越预期目标而向董事及高级管理人员发放3.2亿美元的红利。 （3）2006，安然主席及CEO被美国法院认定有罪，前创始人受多项指控，其中4项银行欺诈罪将导致最高120年监禁的判决；前CEO受19项指控最终判24年监禁；CFO也被判刑10年。 （4）半年多时间，股市市值缩水2.5万亿美元；安然公司破产直接导致美国金融机构损失200亿美元。 深层原因： （1）会计舞弊：通过财务作假和滥用会计方法，隐瞒亏损，掩盖债务和巨大的交易风险（1997以来虚报利润5.8亿美元），误导投资人以牟取私利。 （2）业务集中：业务集中在“能