会计核算组织程序基础讲义.pptVIP

表8-4 4、汇总记账凭证账务处理程序下 总账的登记方法 月末根据汇总收款凭证的合计数，记入“现金”和“银行存款”总分类账的借方，以及其他有关账户的贷方； 根据汇总付款凭证的合计数，记入“现金”和“银行存款”总分类账的贷方，以及其他有关账户的借方； 根据汇总转账凭证的合计数，记入总分类账中汇总转账凭证设证账户的贷方，以及其他有关账户的借方。 汇总记账凭证账务处理程序的程序图 6、优缺点及适用性 1）优点：可简化总账登记工作量，还可以反映账户之间的对应关系，了解经济业务的来龙去脉。 2）缺点：编制汇总记账凭证的工作量较大。 3）适用于：规模较大、经济业务较多单位。 5.4.4 科目汇总表账务处理程序 1、主要特点 定期（5天或10天）将全部记账凭证编制成科目汇总表，然后根据科目汇总表汇总登记总分类账。 2、凭证和账簿的设置 1）记账凭证和账簿的设置基本同记帐凭证账务处理程序 2）需增设科目汇总表 3、科目汇总表的编制方法 根据记账凭证，按照相同的科目归类，定期（5天或10天）汇总每一科目的借方发生额和贷方发生额，填写在表内的相关栏内。 科目汇总表账务处理程序的工作步骤 5、科目汇总表账务处理程序的优缺点及适用性 1