税法 工业和信息化高职高专十二五 规划教材立项项目 习题答案 作者 王萍 第3章消费税.docVIP

第三章自测练习 一名词解释（略） 消费税 应税消费品 计税价格 计税数量 自产自用应纳税额的计算 委托加工应纳税额的计算 消费税以纳税额的扣除 消费税出口退税 二、简答题 1.消费税具有哪些特征 答：1）征税范围具有选择性。消费税只是选择部分消费品或消费行为，我国消费税目前共设置了14个税目，只有消费税税目税率表上列举的应税消费品才征收消费税，没有列举的则不应征收消费税。 2）征收环节具有单一性。消费税纳税环节仅为生产或流通的特定环节。 3）平均税率水平比较高且税负差异大。 4）征收方法具有灵活性。消费税在征收方法上有三种，一是采用比例税率，依消费税的价格实行从价定率的征收方法；二是采用定额税率，依消费税的数量实行从量定额的征收方法；三是对部分烟酒采用从价征收加从量征收的方法。 5）税负具有转嫁性。消费品中所含的消费税款最终都要转嫁到消费者身上，由消费者负担。 2.用外购的消费品继续生产应税消费品销售的，外购应税消费品已缴纳的消费税的扣除范围限于哪些方面？ 答：扣除范围包括： 1）外购已税烟丝生产的卷烟； 2）外购已税化妆品生产的化妆品； 3）外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石； 4）外购已税鞭炮焰火生产的鞭炮焰火； 5）外购已税汽车轮胎（内胎和外胎）生产的汽车轮胎； 6）外购已税摩托车生产的摩托车（如用外购两轮摩托车改装三轮摩托车）； 7）外购已税石脑油为原料生产的应税