纳税实务 工业和信息化高职高专十二五 规划教材立项项目 教学课件 作者 张瑞珍 02.pptVIP

项目二 增值税纳税实务 学习目标 【知识目标】 ? 掌握增值税的构成要素 ? 掌握增值税的进项税额和销项税额 ? 了解增值税的税收优惠 【能力目标】 ? 会正确计算一般纳税人和小规模纳税人的应纳税额 ? 会正确处理增值税的纳税申报事宜 长江实业公司为增值税一般纳税人。法人代表：李四。纳税人识别号：142325000000123。地址及电话：吕梁市北京路88号，2828215。开户银行及账户：吕梁市工商银行16030058363803366。主要产品：电视机。主要原材料：电子零件。下面就长江实业公司2009年3月份发生的涉税业务如何计算增值税作出说明。 （1）购买原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票60张，情况见表2-1。均在法定期限内予以认证，并在本期全部申报抵扣进项税额；取得运费专用发票4份，金额为20 000元。 表2-1 本期取得防伪税控系统开具的增值税专用发票及认证情况表 金额单位：元（列至角分） （2）本期有20?000元的外购材料用于非应税项目，其所负担的税款为3?400元。 （3）本期销售产品并开具防伪税控系统的增值税专用发票30张，情况见表2-2，其中号00700226等3张发票因发票形式不符合要求而作废，号码发票为红字发票；销售产品并开具普通发票170张，合计金额2?000?000元；销