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东方公司?2010?年?11?月?30?日总分类账户及明细账户余额 总账 明细账 数量 单价 借方金额 总账 明细账 数量 单价 贷方金额 库存现金 7?000 短期借款 500?000 银行存款 400?000 应付账款 光明 80?000 应收账款 西海 63?000 新阳 50?000 大华 90?000 合计 130?000 合计 153?000 应交税费 90?000 原材料 甲材料 530T 1 000 530?000 应付利息 20?000 乙材料 500T 1 500 750?000 长期借款 800?000 合计 1?280 000 实收资本 4?000 000 库存商品 A?产品 3?000 600 1800?000 盈余公积 700?000 《会计学基础》课程实训指导手册 系部名称：（宋体五号，固定值?18?磅，下同） 课程代码: 课程名称： 课程类型:（公共基础课、专业基础课、专业课、选修课） 计划学时： 适用专业: 大纲执笔人： 大纲审定人： 实验一 记账凭证模拟实验 一、实验性质与课时安排 本实验为综合性实验。 4?课时 二、实验目的 掌握根据审核无误的原始凭证编制各种记账凭证的方法；熟悉收、付、转各种记账凭 证的格式及适用范围。 三、实验要求 熟悉审核记账凭证的基础要求，掌握审核的方法，加强对记账凭证的合理性、完整性、 技术性的审核，对审核的记账凭证能区别不同情况进行处理。 四、实验内容 审核原始凭证；填制收、付、转记账凭证；审核收、付、转记账凭证。 五、实验资料 （一）东方公司? （一）东方公司?2010?年?11?月?30?日总分类账户及明细账户余额 B?产品 2?000 300 600?000 本年利润 3?000 000 合计 2?400 000 累计折旧 2?000 000 固定资产 7?000 000 合计合计（二）该公司?2010?年?12?月发生下列经济业务1、2 （二）该公司?2010?年?12?月发生下列经济业务 2、3?日，向光明公司购入甲材料?200?T，单价?1000?元，乙材料?100?T，单价?1500?元，增 值税率为?17%，同时发生运杂费?30 000?元，以存款支付价、费款和税款，料未到。（运杂 费按甲、乙材料重量比例分摊） 3、5?日，向新阳公司购入乙材料?200 T，单价?1500?元，增值税率为?17%，价税款未付， 材料验收入库。 4、11?日，上述向光明公司购入甲、乙材料已到并验收入库。 5、13?日，向大华公司出售?A?产品?2?000?件，售价单价?800?元；B?产品?1000?件，售价单价 500?元?，价税共计?2?457?000?元，收到款项?2?000?000?元存入银行，余款未收。 6、14?日，向西海公司出售材料甲?100?T，售价单价?1?400?元；增值税率为?17%，价税款收 到存入银行。同时结转销售材料的成本。（原材料发出计价方法：先进先出法。） 7、14?日，以转账支票交纳税金?90?000?元。 8、15?日，以存款偿还前欠光明公司的货款?80?000?元。 9、16?日，以存款发放职工工资?800?000?元。 10、18?日，采购员刘明出差借支差旅费?2?000?元，用现金支付。 11、20?日，接受外单位捐赠的货币资金?40?000?元，存入银行。 12、21?日，向公司购入设备一台，单价?700?000?元，增值税率为?17%，运杂费?20?000?元， 价费税款以存款支付。 13、23?日，以银行存款支付广告费?200?000?元。 14、24?日，向西海公司出售?A?产品?500?件，售价单价?800?元；B?产品?600?件，售价单价 500?元?，价税共?819?000?元，收到为期三个月的商业汇票一张，面值为?819?000?元。 15、25?日，收到上月大华公司欠款?90?000?元，存入银行。 16、26?日，采购员刘明出差归来报销差旅费?2?200?元，补付?200?元。 17、27?日，以转账支票支付污染环境的罚款?10?000?元。 18、28?日，以现金支付行政管理部门办公费?800?元。 19、29?日，以现金支票支付产品销售费用?10?000?元。 20、30?日，结算本月职工工资为?800?000?元，其中： A?产品生产工人工资?400?000?元； B?产品生产工人工资?200?000?元； 车间管理人员工资??60?000?元 企业管理人员工资?140?000?元 21、?30?日，计提本月应负担的短期借款利息?8?000?元。长期借款利息?20?000?元（长期借 2 用途 甲材料 乙材料 合计 （元） 数量 金额 数量 金额 （kg）