新《部门决算管理制度》.ppt

部门决算管理制度 本制度自2014 年1 月1 日起施行 部门决算 适用于所有纳入部门预算编报范围的行政事业单位。 部门决算编报范围应当与部门预算编报范围保持一致。 包括：各级各类国家机关、政党组织、事业单位等。 部门决算管理制度的目标 收集汇总行政事业单位财务收支、资金来源与运用、资产与负债、机构、人员与工资等方面的基本数据 全面、真实反映行政事业单位财务状况和预算执行结果 满足国家财政财务会计监管、各项资金管理以及宏观经济决策等信息需要。 部门决算工作组织 原则:科学、规范、统一、高效 财政部是部门决算工作的主管部门。其职责主要是： （一）制定部门决算管理的规章制度。 （二）制定全国统一的部门决算报表体系及部门决算软件，明确报表格式要求和填报口径，组织和指导全国部门决算报表及软件的布置与培训。 （三）组织和指导全国部门决算的收集、审核、汇总和报送工作。 （四）组织和指导全国部门决算批复工作，负责批复中央各部门决算。 （五）组织和指导全国部门决算信息公开工作。 （六）组织和指导全国部门决算数据的分析利用。 （七）组织和指导全国部门决算数据质量监督检查。 （八）建立和管理全国部门决算数据库。 （九）组织和指导全国部门决算考核评价工作。 地方各级财政部门负责组织实施本地区部门决算的管理工作 其职责主要是： （一）组织和指导本地区部门决算报表及软件的布置与培训。 （二）组织和指导本地区部门决算的收集、审核、汇总和报送工作。 （三）组织和指导本地区部门决算批复工作，负责批复本级各部门决算。 （四）组织和指导本地区部门决算信息公开工作。 （五）组织和指导本地区部门决算数据的分析利用。 （六）组织和指导本地区部门决算数据质量监督检查。 （七）建立和管理本地区部门决算数据库。 （八）组织和指导本地区部门决算考核评价工作。 各部门组织实施本部门的决算管理工作，并对本部门决算数据的真实性、完整性负责。 ( 一 ) 组织本部门行政事业单位决算的布置与培训。 （二）组织和指导本部门行政事业单位决算的收集、审核、汇总和报送工作。 （三）负责批复本部门所属行政事业单位决算。 （四）负责本部门决算信息公开工作。 （五）组织本部门决算数据的分析利用。 （六）组织本部门行政事业单位决算数据质量监督检查。 （七）建立和管理本部门行政事业单位决算数据库。 （八）组织本部门行政事业单位决算考核评价工作。[ 部门决算报表设计 部门决算报表体系由四部分组成，具体包括：基础数据表、填报说明、分析表和分析报告。 基础数据表主要反映部门收支预算执行结果、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息，包括：报表封面、主表、附表和补充资料表。 填报说明是对基础数据表编报相关情况的说明，包括：部门基本情况、数据审核情况、年度主要收支指标增减变动情况以及因重大事项或特殊事项影响决算数据的情况说明等。 分析表通过设定的表样和自动提数功能，对部门决算重要指标进行分析比较，揭示部门预算执行、会计核算和财务管理等方面的情况和问题。 分析报告根据分析表中反映的问题和收支增减变动情况进行分析，重点分析部门预算执行情况、资金使用情况、财务状况以及单位主要业务和财务工作开展情况等。 部门决算编制 年度终了，在规定的时间内编制和报送决算。 应当在全面清理核实收入、支出、资产、负债，并办理年终结账的基础上编制决算。 （一）及时清理收支账目、往来款项，核对年度预算收支和各项缴拨款项。各项收支应当按规定要求进行年终结账。 （二）如实反映年度内全部收支，不得隐匿收入或虚列支出。 （三）根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关会计核算资料编制决算，做到数据真实正确、内容完整，账证相符、账实相符、账表相符、表表相符。 原则上应当实行逐户录入。对于确实不具备逐户录入条件的，可按照财政部统一规定适当调整录入级次。 部门决算审核： 审核编制范围是否完整，是否有漏报和重复编报现象。 审核编制方法是否规范，是否符合财务会计制度及部门决算的编制要求。 审核编制内容是否真实、完整、准确，决算报表表内、表间勾稽关系是否衔接，报表数据与单位会计账簿数据是否相符，是否有漏报、重报、错报项目以及虚报和瞒报等现象，部门决算纸介质数据与电子介质数据、分户数据与汇总数据是否保持一致。 审核决算数据年度间变动是否合理，变动较大事项是否附有相关文件依据。 审核填报说明和分析报告是否符合决算编制规定。 部门决算审核 采取人工审核和计算机审核相结合方式进行 审核方法主要包括政策性审核、规范性审核等 政策性审核主要依据部门预算、现行财务会计制度和有关政策规定，对部门决算进行审核 规范性审核侧重于决算编制的正确性和真实性及勾稽关系等方面的审核。 部门决算的审核方式