金融会计学第四章.pptVIP

第四节 银行卡业务 应解汇款及临时存款 2.银行汇票的持票人超过付款期限不获付款，在票据权利时效内请求出票行付款时，出票行通过在本科目下设立的持票人户过渡，销记汇出汇款账并划转资金； 3.银行承兑汇票的承兑银行，在汇票到期日向出票人收取票款时，先将票款从出票人存款账户划转本科目下设立的出票人户，待承兑银行接到持票人开户行寄来的委托收款凭证及汇票时，从本科目将汇票资金转出，划转至持票人开户行； 第四节 银行卡业务 应解汇款及临时存款 4.信用卡收存现金的代理银行对凭个人卡存入现金的，通过在本科目下设的个人信用卡户过渡，向持卡人开户行提出票据交换； 5.办理留行待取汇款的，未在银行开立银行结算账户的收款人提取汇款前，银行在本科目下设立收款人户过渡暂收款项。 * * * 第三节 三式结算业务 现金交付的，以第二联信汇凭证作借方凭证，本行清算中心转来的“电子清算划收款专用凭证”作贷方凭证，另外填制一联特种转账贷方凭证。 借：库存现金 贷：应解汇款及临时存款—**汇款人户 借：应解汇款及临时存款—**汇款人户 贷：清算资金往来—**清算中心往来户（联行存放款或联行往账） 第三节 三式结算业务 （四）信汇的会计处理 汇入行 直接收账 借：清算资金往来—**清算中心往来户 （或存放中央银行款项或存放联行款项或联行来账）