流动资产管理及财务知识分析.pptVIP

第七章 流动资产管理; 营运资金的含义与特点;;三、营运资金的特点;第一节 现金 ;;;二、现金的成本;;;三、最佳现金持有量 ;;（二）存货模式（鲍莫模式）;;;;（三）因素分析模式 ;四、现金日常管理;;2、集中银行;;;（三）现金预算;;第三节 应收账款;应收账款的机会成本;;二、信用政策;;某企业预测的年度赊销收入净额随信用条件不同而发生变化,变动成本率为65%,有价证券投资报酬率为20%.该企业准备了四个信用条件的备选方案:A:N/30,(赊销收入为2400万元,坏帐损失率为2%,收帐费用24万元);B:N/60,(赊销??入2640万元,坏帐损失率为3%,收帐费用40万元);C:N/90,(赊销收入2800万元,坏帐损失率为5%,收帐费用56万元);D:“2/10,1/20,N/60”,(赊销收入2640万元,估计有60%的客户会利用2%的折扣,15%的客户会利用1%的折扣,坏帐损失率为2%,收帐费用30万元).试确定对公司最有利的信用条件. ;信用条件备选方案表;;;;;;第四节 存货;;;;;;;（四）储存期控制模式;;;批进批出——商品流通企业购进甲商品1000件，单位进价（不含增值税）100元，单位售价120元（不含增值税），经销该商品的一次费用为10000元，若款项来自银行贷款，年利率为10.8%，该批存货的月保管费用率3‰，销售税金及附加800元