第二章增值税一、单项选择题.PDFVIP

《税法一》第二章 用工匠精神做最好的产品——之了课堂 第二章 增值税 一、单项选择题 1. 进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上 的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是（ ）。 A.甲进出口公司 B.乙工业企业 C.丙货运代理人 D.国外销售商 【答案】A 【解析】在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税 的纳税人。海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司，因而该进口设备的增值税纳税人是甲进 出口公司。 2. 下列业务中免征增值税的是（ ）。 A.残疾人福利企业销售自产产品 B.民办职业培训机构的培训业务 C.残疾人福利机构提供的育养服务 D.单位销售自建住房 【答案】C 【解析】残疾人福利机构提供的育养服务属于 “营改增”过渡政策，免征增值税。 3. 某食品厂为增值税小规模纳税人，2017年第四季度购进一批玉米，开具收购发票注明金额4万元；以赊销方 式销售一批饼干，货已发出，开具发票，注明含税金额60万元，截至当月底收到50万元货款。同时转让一办公 楼，取得含税销售额525万元。当季该食品厂应纳增值税（ ）。 A.26.45 B.26.30 C.17.03 D.26.75 【答案】D 【解析】应纳增值税=60/ （1+3%）×3%+525/ （1+5%）×5%=26.75 （万元）。 4. 下列关于销售服务的表述中，不正确的是（ ）。 A.将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按 照经营租赁服务缴纳增值税 B.技术转让服务按销售无形资产缴纳增值税 C.房地产中介服务按照现代服务缴纳增值税 D.车辆停放服务，按物流辅助服务缴纳增值税 【答案】D 【解析】车辆停放服务，按不动产经营租赁服务缴纳增值税。 5. 根据 “营改增”试点过度政策的规定，下列项目免增值税的是（ ）。 A.销售不动产 B.退役兵创业就业 C.个人转让著作权 D.飞机修理 【答案】C 【解析】个人转让著作权属于 “营改增”过渡政策，免征增值税。 1 《税法一》第二章 用工匠精神做最好的产品——之了课堂 6. 下列各项中，应当计算缴纳增值税的是( )。 A.航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入 B.接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金 C.金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的收益 D.单位无偿为公益事业提供服务 【答案】A 【解析】选项BCD：不征收增值税。 7. 境内的单位和个人提供的下列服务，不属于零税率的是（ ）。 A.对境内不动产提供的设计服务 B.提供国际运输劳务 C.向境外单位提供的研发服务 D.往返香港、澳门、台湾的交通运输服务 【答案】A 【解析】境内单位和个人提供的下列服务，适用零税率：国际运输服务；航天运输服务；向境外单位提供完全 在境外消费的列举服务，如研发服务、设计服务、广播影视节目（作品）的制作和发行服务等。 8. 某货物运输企业为增值税一般纳税人，2017年4月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置 车辆，取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该 企业当月销项税额是（ ）元。 A.95258.12 B.94056.92 C.65256.92 D.64152.04 【答案】C 【解析】货物运输服务属于 “交通运输服务”，出租闲置车辆属于 “有形动产租赁服务”，车辆停放服务属于 “不动产租赁服务”，该企业当月的销项税额=480000×11%+68000/ （1+17%）×17%+26000/ （1+11%）× 11%=65256.92 （元）。 9. 甲企业（增值税一般纳税人）2017年6月份购入一厂房，取得增值税专用发票注明金额1000万元，税额110万 元，企业作为固定资产入账，当月销售货物取得不含税销售额800万元。甲企业2017年6月份应缴纳增值税 （ ）万元。 A．26 B．96 C．136 D．70 【答案】D 【解析】甲