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上海市经典《企业管理知识》练习题含答案(十八) 不定项选择-1 案例三　　(一)资料　　2010年3月，某审计组对丙公司2009年度财务收支进行了审计。有关情况和资料如下：　　1.审计人员对丙公司内部控制了解的部分情况如下：审计人员从现金日记账和银行存款日记账中抽查了100笔记录，并追查至会计凭证，其中有15份凭证没有编制人员和审核人员签章;丙公司设有专门的客户服务部门负责受理客户提出的售后维修申请;客户服务部门编制连续编号的维修单，并提交给维修部门，维修部门负责售后维修并收取修理费，每周将收取的修理费及客户签字的维修单上交财务部门。　　2.审计人员对2009年各月的维修收入进行对比，发现12月份的收入仅为全年各月平均收入的一半。经审查发现12月份维修部门共有60份已维修完毕的维修单和5万元现金收入未上交财务部门。　　3.审计人员审查应付账款明细账时，发现丙公司2009年12月25日开出转账支票一张，支付丁企业10万元货款，并于当日进行了相应的账务处理。12月31日，因填写错误，转账支票被退回至丙公司，丙公司未作任何账务处理。丙公司在编制年末银行存款余额调节表时将其做为未达账项。　　(二)要求：根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出正确的答案。针对“资料1”和“资料2”中反映的情况，审计人员可对丙公司内部控制提出的改进建议有： A．维修单应由财务部门负责编制 B．维修部门应定期