内部控制coso框架.pptVIP

*2001年6月财政部发布《内部会计控制——基本规范(试行)》和《内部会计控制基本规范——货币资金(试行)》。 *2002年9月中国人民银行出台了《商业银行内部控制指引》。 *2002年12月19日中国证监会发布《证券投资基金管理公司企业内部控制指导意见》。 * 2003年4月中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第 5 号——内部控制审计》 *2002年12月19日中国证监会发布《证券投资基金管理公司企业内部控制指导意见》。 * 2003年4月中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第 5 号——内部控制审计》。 第4节 中国内部控制框架 我国内部控制的发展 2005年2月中国保监会制定了《保险中介机构内部控制指引(试行)》。 2005年中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》。 2006年1月中国保监会制定《寿险公司内部控制评价办法(试行)》。 2006年2月财政部发布《中国注册会计师审计准则第1211号--了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》 2006年3月3日中天恒会计师事务所研发的《中国式全面控制》。 2006年6月上海证券交易所制定了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》(以下简称《指引》)，并于2006年7月1日开始实施。 2006年6月6日国资委出台《中央企业全面风险管理指引》。 第4节 中国内部控制框架 我国内部控制的发展 2006年9月深圳市证券交易所制定了《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》。 2007年4月19日中天恒管理咨询公司研发的《3C全面风险管理标准》。 2007年12月6日国资委关于印发《中央企业财务内部控制评价工作指引（2007年度试行）》的通知评价函〔2007〕293号。 2007年l2月26日，深交所发布的《中小企业板上市公司内部审计工作指引》。 2006年7月15日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会，负责制定我国企业内部控制规范。 2007年，发布了《企业内部控制规范——基本规范》和17项具体规范（征求意见稿》。 第4节 中国内部控制框架 我国内部控制的发展 2008年6月28日财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的《企业内部控制基本规范》，将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行. 2010年4月26日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制配套指引》。该配套指引包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，并规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司执行，2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司执行。. 《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，连同此前发布的《企业内部控制基本规范》，标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。 课后阅读书目：内部控制规范2010 内部控制规范配套指引 第4节 中国内部控制框架 第4节 中国内部控制框架 基本规范主要内容 第一章总则 1.内部控制定义 内部控制，是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。 2.内部控制目标 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。 3.内部控制原则 全面性原则???、重要性原则、制衡性原则、适应性原则、成本效益原则。 第4节 中国内部控制框架 基本规范主要内容 4.内部控制要素 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督 第二——第六章分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。 第七章，附则 基本规范共计50条。 《企业内部控制应用指引第1号—组织架构》 ? 《企业内部控制应用指引第2号—发展战略》 ? 《企业内部控制应用指引第3号—人力资源》 ? 《企业内部控制应用指引第4号—社会责任》 ? 《企业内部控制应用指引第5号—企业文化》 ? 《企业内部控制应用指引第6号—资金活动》 ? 《企业内部控制应用指引第7号—采购业务》 ? 《企业内部控制应用指引第8号—资产管理》 ? 《企业内部控制应用指引第9号—销售业务》 ? 《企业内部控制应用指引第10号—研究与开发》 ? 《企业内部控制应用指引第11号—工程项目》 ? 《企业内部控制应用指引第12号—担保业务》 ? 《企业内部控制应用指引第13号—业务外包》