税 法教学课件作者袁葵芳第四章 营业税法.pptVIP

第四章 营业税法 学习目标 通过本章学习，你应能够： 掌握营业税的征税范围； 掌握营业税应纳税额的计算； 了解营业税的税目、税率； 了解营业税的税收优惠。 能力目标 通过本章学习，你应具备以下能力： 区分营业税与增值税的征税范围； 根据经济业务进行营业税的纳税申报。 引入案例 某汽车制造厂（增值税一般纳税人） ，2007年9月份主要业务情况如下： （１）销售给汽贸公司A 型小客车500 辆，5.8 万元／辆（不含税） ，因汽贸公司提前支付货款，该汽车厂决定给予５％ 的现金折扣，并在开出的增值税专用发票上分别注明销售额和折扣额； （２）销售给某使用单位B 型小客车10 辆，单价为6.8 万元（价税合计） ； （３）该汽车厂自用A 型小客车３ 辆； （４）外购钢材支付货款560 万元，已取得增值税专用发票，购入钢材取得的运输单位开具的普通发票上注明运费2万元，装卸费0.3 万元，钢材已验收入库； （５）外购低值易耗品支付价款16 万元，取得的增值税专用发票上已注明税款，但其中有1万元因质量不符合要求予以退货； （６）外购机床2台，价值35万元，取得的增值税专用发票上已注明税款； （７）外购自来水支付货款1万元，取得的增值税专用发票上注明税款600元，外购原煤支付货款19.62 万元，增值税专用发票上注明税款2.55 万元，外购煤气支付货款7万元，增值税专用发票上注明税款1.19万元