经济法基础-第四章-个人所得税(初级会计职称考试).ppt

【例题·单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的是（　）。（2010年） A.劳动分红　 B.出版科普读物的稿酬所得　　 C.年终奖金　　 D.转让自用6年的唯一家庭生活用房所得 【答案】D 【例题·多选题】根据个人所税法律制度的规定，下列个人所得中，免征个人所得税的有（　）。 （2011年） 　 A.军人领取的转业费　　 B.教师工资所得　　 C.作家拍卖手稿所得　　 D.工人取得的保险赔款 【答案】AD 第七节 个人所得税纳税申报、纳税期限与纳税地点 一、纳税申报个人所得税的征收方式主要有两种：一是代扣代缴，二是自行纳税申报。（一）代扣代缴方式1.扣缴义务人：支付所得的单位和个人；2.代扣代缴税款的手续费：所扣缴税款的2%手续费。 （二）自行纳税申报纳税义务人有下列情形之一，应按规定到主管税务机关办理纳税申报：（1）年所得12万元以上的；（2）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；（3）从中国境外取得所得的；（4）取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；（5）国务院规定的其他情形。 【例题·多选题】（2010年）根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当自行申报缴纳个人所得税的有（　）。　 A.年所得12万元以上　　 B.从中国境外取得所得的　　 C.取得应税所得，没有扣缴义务人的　　 D.从中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的 【答案】ABCD 二、纳税期限1.代扣代缴、自行申报的纳税期限:一般都是次月15日内缴入国库。2.自行申报纳税期限的几个具体规定：（1）个体工商户生产、经营所得：按年计算，分月预缴，由纳税义务人在次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。（2）从中国境外取得所得的纳税义务人，应当在年度终了后30日内，将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。（3）年所得12万元以上的，在年度终了后3个月内纳税申报。 三、纳税地点　　 1.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关。　　 2.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报纳税；　 3.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税。　　 4.扣缴义务人应向其主管税务机关进行纳税申报。　　 5.个人独资企业和合伙企业纳税地点　 投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。 【例题· 不定项选择题】中国公民郝某就职于国内某会计师事务所，2010年除薪金收入外，其他收入情况如下： （1）1月将新购1套公寓住房出租，租期半年，收取租金3?000元。7月将该套公寓以市场价。扣除购房成本及相关交易税费后所得50?000元。 （2）为某报社财经专栏撰稿，高稿件以连载形式刊登。8月刊登3次，9月刊登2次，每次收入600元。 （3）11月为一家培训机构授课2次，每次收入1?000元。 （4）担任甲公司独立董事，取得董事津贴20?000元。 已知：财产转让所得、劳务报酬所得适用的个人所得税税率均为20%；个人出租住房所得试用的个人所得税税率为10%。（2011年） 要求：根据上述材料，分析回答下列第64~67小题。  1.关于计算缴纳郝某个人所得税的下列表述中，正确的是（）。 A.公寓收入按照“财产转让所得”计缴 B.董事津贴按照“劳务报酬所得”计缴 C.撰稿收入按照“稿酬所得”计缴 D.授课收入按照“劳务报酬所得”计缴 【答案】ABCD? 【解析】选项B：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得缴纳个税。（P126）  2.郝某出租公寓的租金收入应缴纳的税是（）。 A.房产税 B.个人所得税 C.营业税及其附加 D.土地增值税 【答案】ABC? 【解析】土地增值税是对“转让”国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收的，“出租”不涉及所有权的变更，不是转让行为，不属于土地增值税的征税范围。（P202）  3.报社代扣代缴郝某个人所得税的下列方法中，正确的是（）。 A.按每次支付金额600元分别计算缴纳 B.以每月支付金额为一次计算缴纳 C.以达到扣除标准的累计支付金额为一次计算缴纳 D.以连载完成后支付的总金额为一次计算缴纳 【答案】D? 【解析】同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税，（P138）  4.郝某缴纳个人所得税的下列计算中，正确的是（）。 A.出租公寓收入应缴纳的个人所得税税额=3?000×（1-20%）×10%=240元 B.公寓收入应缴纳的个人所得税税额=