美国《萨班斯·奥克斯利法案》中文版.doc

美国萨班斯法案 ───────────────────────────── 针对安然、世通等财务欺诈事件，美国国会出台了《2002年公众公司会计改革和投资者保护法案》。该法案由美国众议院金融服务委员会主席奥克斯利和参议院银行委员会主席萨班斯联合提出，又被称作《2002年萨班斯—奥克斯利法案》（简称萨班斯法案）。法案对美国《1933年证券法》、《1934年证券交易法》作了不少修订，在会计职业监管、公司治理、证券市场监管等方面作出了许多新的规定。 ───────────────────────────── 总61页，第1页 目 录 萨班斯法案摘要................................................................................................5 一、成立独立的公众公司会计监察委员会，监管执行公众公司审计职业...............5 二、要求加强注册会计师的独立性...............................................................................6 三、要求加大公司的财务报告责任...............................................................................6 四、要求强化财务披露义务...........................................................................................6 五、加重了违法行为的处罚措施...................................................................................7 六、增加经费拨款,强化SEC的监管职能.....................................................................7 七、要求美国审计总署加强调查研究...........................................................................7 萨班斯法案正文................................................................................................9 第一章 公众公司会计监察委员会...............................................................................9 第101节 组建、管理条款...........................................................................................9 第102节 在委员会注册.............................................................................................11 第103节 审计、质量控制和独立性准则及规定.....................................................12 第104节 对注册的会计师事务所的检查.................................................................14 第105节 调查和惩诫程序.........................................................................................16 第106节 外国注册的会计师事务所.........................................................................20 第107节 SEC对委员会的监管..................................................................................21 第108节 会计准则.....................................................................................................23 第109节 资金