基础会计实务教学课件作者何爱项目六编制会计报绪.pptVIP

任务4 了解现金流量表 (4)现金等价物。是指企业持有的期限短、流动性高、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的短期投资。 项目活动2:现金流量表的编制 一、现金流量表的编制程序 在具体编制现金流量表时，企业可根据业务量的大小及复杂程度，采用工作底稿法、T形账户法，或直接根据有关科目的记录分析填列。 1.工作底稿法 工作底稿法是以工作底稿为手段，以利润表和资产负债表为基础，结合有关科目的记录，对现金流量表的每一项目进行分析并编制调整分录，从而编制出现金流量表的一种方法。 采用工作底稿法编制现金流量表的具体步骤是: 上一页 下一页 返回 任务4 了解现金流量表 第一步，将资产负债表的期初数和期末数过入工作底稿的期初数和期末数栏。 第二步，对当期业务进行分析并编制调整分录。 第三步，将调整分录过入工作底稿中的相应部分。 第四步，核对调整分录，借贷合计应当相等，资产负债表项目期初数加减调整分录中的借贷金额以后，应当等于期末数。 第五步，根据工作底稿中的现金流量表项目部分编制正式的现金流量表。 2. T形账户法 T形账户法是以利润表和资产负债表为基础，结合有关科目的记录，对现金流量表的每一项目进行分析并编制调整分录，通过“T形账户”编制出现金流量表的一种方法。 采用T形账户法编制现金流量表的具体步骤是: 上一页 下一页 返回 任务4 了解现金流量表 第一步，为所有的非现金