内部控制第7号采购业务.docVIP

企业内部控制应用指引 第7号----采购业务 一、目标、定义 1、采购定义： 《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》中所称采购，是指企业购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。其中，物资主要包括企业的原材料、商品、工程物资、固定资产等。 2、采购目标： 企业应当结合实际情况，全面梳理采购业务流程，完善采购业务相关管理制度，统筹安排采购计划，明确请购、审批、购买、验收、付款、采购后评估等环节的职责和审批权限，按照规定的审批权限和程序办理采购业务，建立价格监督机制，定期检查和评价采购过程中的薄弱环节，采取有效控制措施，确保物资采购满足企业生产经营需要。 二、企业采购主要风险（问答题） 1、企业采购业务至少应当关注下列风险： 1）采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确，造成库存短缺或积压，可能导致企业生产停滞或资源浪费。 2）供应商选择不当，采购方式不合理，招投标或定价机制不科学，授权审批不规范，可能导致采购物资质次价高，出现舞弊或遭受欺诈。 3）采购验收不规范，付款审核不严，可能导致采购物资、资金损失或信用受损。 如供应商选择，职责分离问题，供应商选择问题。供应商品质管理，成本控制，服务能力，按时交货能力，财务状况，信用状况等等问题；还有供应商日常管理问题。 2、采购业务内部控制应遵循的原则： 1）相互牵制原则； 2）成本效