审计风险及其防范.docVIP

审计风险及其防范 　　 审计风险及其防范 　　 摘要：1系列上市公司的审计失败美国安然的会计丑闻等再次为审计风险敲响了警钟同时也使审计人员应有的职业谨慎、职业道德等成为法律关注的焦点如何加强审计风险管理有效控制和规避风险提高审计质量是当前审计界关注的热点问题人们应正确认识审计风险增强审计风险意识积极有效地预防和控制审计风险使审计在维护市场经济秩序方面起到应有的作用本文在探讨审计风险涵义的基础上,对目前我国注册会计师(CPA)审计风险产生的原因进行了分析,认为审计环境的影响、审计技术的局限性、审计内容的复杂性、审计人员素质和事务所的管理等是构成审计风险的主要成因有针对性地提出从注册会计师及其事务所自身建设、作业过程以及其他方面采取有效的控制措施,以此来对审计风险进行有效的防范以保障注册会计师行业健康有序的发展 　　 关键词：注册会计师；审计风险；成因分析；谨慎原则；审计程序 　　 AuditRiskandItsGuard 　　 Abstract：Aseriesofauditingoflistedpanyfail,U.S.A.againforauditrisksoundthealarmsafeaccountingscandal,etc.,makeauditorsduejobcarefulness,professionalethics,etc.beethefocusthatthelawpaycloseattentiontoatthesametime.Howtostrengthentoauditriskmanagement,controlandevadetheriskeffectively,raisethequalityofauditing,auditthehotquestionthatthecirclepayscloseattentiontoatpresent.Peopleshouldcorrectunderstandingauditrisk,strengthensenseofriskofauditing,preventandcontroltheriskofauditingactivelyandeffectively,enableauditingandplayingaroleinshouldhavedinginmaintainingthemarketeconomyorder.Onthebasisofprobingintoandauditingriskmeaning,toofourcountrycertifiedaccountant(CPA)auditreasonproducinginriskanalyzeatpresentthistext,thinkthatauditstheinfluenceoftheenvironment,auditlimitationoftechnology,auditplexityofcontent,auditorqualityandmanagementofoffice,etc.toisitauditmainorigincauseofformationofrisktoform.Putforwardandtaketheeffectivecontrolmeasurefromcertifiedaccountant,officeselfbuilding,thecourseofthehomeworkandotherrespectspointedly,soastocarryontheeffectivestrickprecautiontotheriskofauditing,inordertoensurethehealthyandorderlydevelopmentofcertifiedaccountanttrade 　　 Keywords:Certifiedaccountant;Audittherisk;Analysisoforigincauseofformation;Prudentprincipal;Audittheprocedure 　　 目录引言……………………………………………………………………………………………………11、审计风险的涵义…………………………………………………………………………………1（1）未能察觉出重大错误的风险：最狭义的审计风险…………………………………………1（2）发表了1个不适当的意见的风险：狭义的审计风险………………………………………2（3）审计职业风险：广义的审计风险……………………………………………………………22、审计风险的基本特征……………………………………………………………………………2（1）审计风险的客观性……………………………………………………………………………