T 典型业务-存货计价-基础篇.pptx

T+12.1典型业务处理之---存货计价基础篇存货计价说明T+选择计价方式注意事项T+选项设置影响注意事项存货计价说明存货计价说明目的：存货计价是对发出存货进行计价。在企业中，存货入库时成本是确定，但每次入库的成本可能价格不一样，存货在发生销售和材料领用时，需要知道发出的成本，也需要知道仓库里的存货还值多少钱。举例：日期类型存货数量单价3.1入库A1013.2入库A1023.3出库A12？3.4入库A103库存18？存货计价说明存货计价是会计制度的规定。因存货入库成本可能每次都不一样，为了能有统一的规则核算存货的发出成本，会计制度规定了各种存货计价方式和计算规则，供企业进行选择存货计价方式、计算规则请大家自行了解相关信息，此处不赘述。T+选择计价方式注意事项T+支持的存货计价方式T+支持四种存货计价方式移动平均全月平均个别计价先进先出T+的计价方式是按存货设置的说明：四种方式的计价方法不做不赘述，如有不清楚的请自行百度。取价规则见取价篇，此处仅说明各计价法下的注意事项。T+各计价方式的注意事项移动平均一般适用于商贸企业有调拨业务的，必须重新计价，成本才准确。重新计价的详细说明参见重新计价篇注意事项：移动平均是基于持续经营的假设，发出成本是取得上一笔结存的单价，根据数量和单价计算的金额，所以可能存在结存没有数量，但是金额有正的或者负的，此处是由于计算尾差造成的。如果想处理掉尾差，可在期末处理—业务结账时，勾选“结存数量为零，余额不为零的自动生成出库调整单”。此存货如果后续还有业务发生，也可不处理。提前做出库单或者后补入库单的处理：移动平均存货在记成本账时，单据审核后记成本账，记账的顺序是按照单据日期作为记账顺序，同一天的按照单据新增的顺序。如果客户有提前或后补做单据的情况，则建议把入库单据日期提前或者重新计价时勾选“移动平均存货同一天先记入库后记出库”。比如：10月1日，做销售出库单（单据日期10月2日，此时库存已经不足），销售出库单不审核，10月2日做采购入库单（单据日期10月2日），先审核采购入库单，再审核销售出库单，此时销售出库单取不到采购入库单的成本，只能按零成本出库的选项取。如果希望销售出库单能取到采购入库单额成本，方案一：采购入库单的单据日期改为10月1日；方案二：重新计价时，勾选移动平均存货同一天先记入库，后记出库当按仓库+存货计价，且调拨有相互或循环调拨的（相互调拨说明：A到B，B到A；循环调拨说明：A到B，B到C，C到A），多次重新计价后，成本可能不一致。具体说明见重新计价篇T+各计价方式的注意事项全月平均一般适用于制造业有调拨业务的，必须重新计价，成本才准确。重新计价的详细说明参见重新计价篇先进先出一般适用于价值比较大且成本波动比较大的商品有调拨业务的，必须重新计价，成本才准确。重新计价的详细说明参见重新计价篇先进先出的存货，用调整单只能调整总的结存成本，但成本调整完成后，并不能影响后续的出库成本。如果要影响后续的出库成本，需要把现有库存出去，然后重新做一笔入库才可以，单据日期跟要调整的单据一致。先进先出的管理比较严格，选择此计价法要慎重。具体表现为：负出库不受选项“仓库允许零库存出库”的控制，严格控制当期不允许负出库。比如：10月30日入库10个，11月1日入库5个，10月31日出库时，最多只能出10个，11月入库的那5个在10月以后，10月份的出库不能用它。后面期间有单据生成凭证，以前期间的单据不能审核、弃审。比如： 10月30日入库10个并审核，10月31日出库3个，11月1日出库5个并审核，把11月1日的出库单生成凭证，此时去审核10月31日的出库单则是不允许的。T+各计价方式的注意事项个别计价一般适用于价值比较大且成本波动比较大的商品有调拨业务的，必须重新计价，成本才准确。重新计价的详细说明参见重新计价篇个别计价的存货，用调整单只能调整总的结存成本，但成本调整完成后，并不能影响后续的出库成本。如果要影响后续的出库成本，需要把原入库单号出库，重新按新成本入库才可以。个别计价控制严格，负出库不受选项“仓库允许零库存出库”的控制，严格控制不允许负出库最后一笔调差处理，当最后一笔是采购入库单红字时，无法进行调差处理（采购涉及到付款，优先取采购核算的价格，不是按出库处理的，所以无法进行调差）个别计价、先进先出的存货，由于期初暂估入库单和库存期初余额是分开的，如果期初暂估金额跟开账后实际核算金额不一致的，没办法调整已出库的成本。这种如果要处理暂估，建议不要作为期初暂估入库单，而是作为开账第一天的正常单据，库存期初中不要包含这部分库存。T+选项设置影响影响成本的选项计价模式计价时机暂估处理方式入库成本零成本出库退货/退料出库成本选项—当按计价规则取得成本与参考成本差异率超过 %时，取参考成本T+选项设置影响计价