税法实务（第2版）教学课件作者吴晓微税法5-2.pptVIP

wuxiaowei wuxiaowei 第5-2讲 几种特殊应税行为的 税务处理 * * 教学计划： 主讲：王绍军 地点：东1-201 班级：会审15—1、2 会电15 时间：2016年9月27日 星期二 教学周数：第五周 教学节数：第二大节 教学内容：项目二：增值税的计算与申报 几种特殊应税行为应纳 税额计算 * 教学要求： 能对几种特殊应税行为进行税务处理 还本销售、以物易物、销售自己使用过的物品、销售旧货 能力 目标 理论知识点 典型 任务 计算还本销售方式销售货物的增值税额；计算以物易物方式销售的增值税额；计算销售自己使用过的物品的增值税额；计算销售旧货的增值税额； * （五）还本销售方式销售货物 所谓还本销售，指销货方将货物出售之后，按约定的时间，一次或分次将购货款部分或全部退还给购货方，退还的货款即为还本支出。 纳税人采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。 * 【例】A企业生产销售甲产品，每件制造成本1 000元，市场上同类商品售价为不含税1 500元／件。2014年3月采用还本销售方式销售甲产品100件，售价为不含税1 800元／件，5年后全额一次还本，增值税税率为17％。 应税销售额