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资产负债表、利润表和现金流量表的勾稽关系 资产负债表、利润表和现金流量表三大报表（以下简称“三大报表”），它们从不同角度所反映的公司财务会计信息。 一、“三大报表”的概念、内容、特点和作用 （一）资产负债表的概念、内容、特点和作用 1、资产负债表的概念： 　 资产负债表，是指反映企业在某一特定日期的财务状况的会计报表。它反映企业在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对净资产的要求权。 2、资产负债表的内容： \o 资产负债表 资产负债表 会小企01表 编制单位:　　　　　　　　 ……年……月……日　　　　　　单位: 元 资产 行次 年初数 期末数 \o 负债 负债和 \o 所有者权益 所有者权益 （或 \o 股东权益 股东权益） 行次 年初数 期末数 \o 流动资产 流动资产： 　　 　　 　　 \o 流动负债 流动负债： 　　 　　 \o 货币资金 货币资金 1 　　 　　 \o 短期借款 短期借款 68 　　 \o 短期投资 短期投资 2 　　 　　 \o 应付票据 应付票据 69 　　 \o 应收票据 应收票据 3 　　 　　 \o 应付账款 应付账款 70 　　 \o 应收股息 应收股息 4 　　 　　 \o 应付工资 应付工资 72 　　 \o 应收账款 应收账款 6 　　 　　 \o 应付福利费 应付福利费 73 　　 \o 其他应收款 其他应收款 7 　　 　　 \o 应付利润 应付利润 74 　　 \o 存货 存货 10 　　 　　 \o 应交税金 应交税金 76 　　 \o 待摊费用 待摊费用 11 　　 　　 \o 其他应交款 其他应交款 80 　　 \o 一年内到期的长期债权投资 一年内到期的长期债权投资 21 　　 　　 \o 其他应付款 其他应付款 81 　　 \o 其他流动资产 其他流动资产 24 　　 　　 \o 预提费用 预提费用 82 　　 \o 流动资产合计 流动资产合计 31 　　 　　 \o 一年内到期的长期负债 一年内到期的长期负债 86 　　 \o 长期投资 长期投资： 　　 　　 　　 \o 其他流动负债 其他流动负债 90 　　 \o 长期股权投资 长期股权投资 32 　　 　　 \o 流动负债合计 流动负债合计 100 　　 \o 长期债权投资 长期债权投资 34 　　 　　 \o 长期负债 长期负债： 　　 　　 长期投资合计 38 　　 　　 \o 长期借款 长期借款 101 　　 \o 固定资产 固定资产： 　　 　　 　　 \o 长期应付款 长期应付款 103 　　 \o 固定资产原价 固定资产原价 39 　　 　　 \o 其他长期负债 其他长期负债 106 　　 减： \o 累计折旧 累计折旧 40 　　 　　 　　 108 　　 \o 固定资产净值 固定资产净值 40 　　 　　 长期负债合计 110 　　 \o 工程物资 工程物资 44 　　 　　 　　 　　 　　 \o 在建工程 在建工程 45 　　 　　 \o 负债合计 负债合计 114 　　 \o 固定资产清理 固定资产清理 46 　　 　　 所有者权益 　　 　　 固定资产合计 50 　　 　　 \o 实收资本 实收资本 115 　　 \o 无形资产 无形资产及 \o 其他资产 其他资产： 　　 　　 　　 \o 资本公积 资本公积 120 　　 \o 无形资产 无形资产 51 　　 　　 \o 盈余公积 盈余公积 121 　　 \o 长期待摊费用 长期待摊费用 52 　　 　　 其中： \o 法定公益金 法定公益金 122 　　 \o 其他长期资产 其他长期资产 53 　　 　　 \o 未分配利润 未分配利润 123 　　 无形资产及其他资产合计 60 　　 　　 所有者权益合计 124 　　 \o 资产合计 资产合计 　　 　　 　　 负债和所有者权益总计 135 　　 　　　　　　　　　　　　　 \o 资产负债表 资产负债表 会企01表 编制单位:　　　　　　　　 ……年……月……日　　　　　　单位: 元 资 产　　 期末余额　　 年初余额　　 负债和股东权益　　 期末余额　　 年初余额　　 流动资产：　　 　　　 　　　 流动负债：　　 　　　 　　　 货币资金　　 　　　 　　　 短期借款　　 　　　 　　　 交易性 金融资产　　 　　　 　　　 交品性金融负债　　 　　　 　　　 应收票据　　 　　　 　　　 应付票据