2016全球舞弊报告(译文版).pdfVIP

2016 全球舞弊报告 译文版 锐思咨询研发部 译 2017 年3 月 1 本报告仅供内部交流学习使用，不得用于商业用途 目录 第一章综述1 第二章简介4 第三章职业舞弊的成本6 第一节基于不完整数据估计的总体舞弊损失6 第二节我们了解的舞弊成本6 第三节案例的分类7 第四章舞弊是如何实施的8 第一节舞弊是如何实施的8 第二节混合舞弊方案9 第三节挪用资产行为的分类 10 第四节以地区分类的舞弊领域 11 第五节不同地区的腐败案例 14 第六节舞弊案例的持续时间 15 第七节隐藏舞弊行为的手段 16 第五章舞弊行为的发现 18 第一节舞弊的初次发现 19 第二节小型企业中舞弊的初次发现 19 第三节不同地区的检测舞弊方法20 第四节不同检测舞弊方法检测出的平均损失及时间23 第五节举报的来源24 第六节举报热线的影响25 第七节举报者使用的正规举报热线26 第八节举报者最初的报告对象26 第九节举报者的报告随舞弊的所在部门变化而变化27 第六章受害企业28 第一节企业的种类28 第二节国有企业的等级29 第三节企业的大小29 第四节小企业中的舞弊手法30 第五节受害企业的行业类型31 第六节各行业的腐败情况33 第七节受害企业的反舞弊控制34 第八节小企业中的反舞弊控制35 第九节反舞弊的成效36 第十节以地区分类的反舞弊控制37 第十一节控制的有效性42 第十二节背景调查44 第十三节受害企业46 第十四节内控漏洞对舞弊的影响46 第七章舞弊者48 第一节舞弊者的职位48 第二节舞弊者的职位——基于地区分类49 第三节舞弊者的工作时间54 第四节舞弊者的工作部门54 第五节不同部门的舞弊行为55 第六节舞弊者的性别56 第七节不同地区的舞弊者性别57 第八节不同性别造成的损失57 第九节不同性别的舞弊者的职位58 第十节舞弊者的年龄59 第十一节舞弊者的学历60 第十二节串通的影响61 第十三节舞弊者和企业的关系对串通的影响62 第十四节舞弊者的犯罪历史和雇用历史64 第十五节舞弊者的预警行为65 第十六节不同职位的舞弊者的预警行为66 第十七节不同舞弊种类的预警行为68 第十八节不同性别的预警行为69 第十九节其他不当行为70 第二十节人事方面的相关预警行为71 第八章案例结果72 第一节刑事诉讼72 第二节民事诉讼74 第三节弥补损失75 第四节防范舞弊者的措施75 第五节对受害企业的惩罚76 第九章调研方法78 第一节舞弊者的工作环境78 第二节谁提供了数据79 第三节舞弊检查者的角色79 第四节经验80 第一章综述  据参与我们调查的CFE 们估计，传统的公司及企业由于欺诈的原因在一年内 大约损失了5%的收入。  在我们的研究中，所有案例的损失总和超过了63 亿美元，平均每个案例损失 270 万美元。  所有案例的损失中位数是 15 万美元，与此同时23.2% 的案例损失超过了 100 万美元。  挪用资产至今仍是最常见的舞弊方式，占比约为 83%，但其损失的中位数却 是最小的，只有12.5 万美元。在各种形式的挪用资产行为中，从事件频率及 损失的中位数来看，账单和票据的风险是最大的。另一种欺诈行为