食堂财务管理办法.docVIP

PAGE 2 机关食堂财务管理办法 为规范内部食堂财务管理，提高食堂管理水平，特制定本办法。 ?本办法适用于总行机关食堂。食堂应自主经营,保持盈亏平衡，不应以盈利为目的。办公室负责管理机关食堂的日常运营及人员调配，计划财务部负责指导机关食堂的帐务处理及财务收支，审计部每年定期对食堂的收支及运营情况进行审计，对日常财务进行监督。 食堂必须规范财务管理，设置专职或兼职会计，并及时填制凭证，登记账簿，出具报表，食堂会计人员每月5日前应填制“资产负债表”和“经营情况表”，公开食堂经营情况，根据报表分析原因，加强成本核算，杜绝浪费，提高食堂管理水平。? 食堂须设专职保管员,保管平时购买的米、面、酒及其他各项物资，负责食堂平时物资的进出。货物购入时，须由食堂保管员签字，出具入库单，报销时入库单为必不可少的附件。食堂领用各项物资时，须填制领料单向保管员领取，每月末的盘点，保管员为第一责任人。保管员须建立实物帐，记录重要物资的进销存情况，每月末进行帐实核对。 物品采购须履行审批手续，审批权限如下：单笔五千元以下由办公室主任签字，单笔五千元（含）以上由分管领导签字。物资购买员凭审批后的手续去食堂出纳处报销。在报销时如油米面等应取得发票的凭发票报销，日常购菜等无法取得发票的凭入库清单进行报销，清单上须注明数量、单价及金额。 食堂须开立专用帐户，办公室指定专职或兼职人员担任现金出纳，负责食堂的日常现金进出及专用帐户的管理，每月28日前，食堂出纳须把相应的单据交给食堂会计，食堂会计负责审核记帐。目前食堂会计由财务部人员兼任。 具体核算办法： 食堂在财务部领取一定金额的备用金，平时通过备用金收付款。每月与财务部结一次帐，补充备用金。 (一)购进食堂器具：食堂所有器具包括桌椅板凳、碗筷、杯子等由总行购置，作为固定资产及低值易耗品管理。 （二）耗用的水、电、煤气等资源性消耗，由总行负担。 （三）购进原材料：食堂购进菜、米、面、作料、一次性餐具等，需由专人验收其数量、质量、价格后在送货明细单上签字。送货人凭验收单据结账。食堂会计凭验收明细单记账，借记“存货”，贷记“现金（或银行存款）”。若未付款，则贷记“其他应付款—XX人或单位”。? （四）支付欠款： 支付欠款时，由收款人出具收条，有关人员签字证明，食堂会计凭收条记账，借记“其他应付款—XX人或单位”，贷“现金（或银行存款）”。 （五）客餐：如有普通客人或者下级支行来总行出差人员，食堂客餐一般应凭办公室开具的“客餐通知单”进行安排。办公室在开具“客餐通知单”时作好客餐登记，月末凭登记表明细与财务部门结算。?食堂会计做 借：“其他应收款-总行”贷：“经营收入—客餐收入”分录 ??(六）招待用餐：如有客户来总行考察在食堂进行招待用餐，食堂需要凭办公室开具的招待用餐通知单进行安排，原则上不能超过招待用餐通知单上规定的标准。招待用的烟酒、饮料、茶叶等由办公室统一采购，凭发票到财务部门结算。月末食堂会计应凭招待用餐通知单与统计明细到财务部门结算，补充备用金。食堂会计做借：“其他应收款-总行”贷：“经营收入—招待收入”分录。 （七）职工用餐：办公室根据人员登记印制餐票或办理IC卡，食堂根据职工餐票或IC卡进行安排，职工在向食堂会计购买餐票时直接付款，食堂在向职工供餐时，单位补贴部分由食堂会计人员根据当月收取的餐票向财务部门申请，申请时需要提供每天的购菜明细。售出餐票时，食堂会计做借：“现金”贷：“经营收入—职工用餐收入”分录。向总行申请补贴时，食堂会计做借：“其他应收款-总行”贷：“经营收入—总行补贴收入”分录。 （八）发放福利：总行通过食堂发放福利的时候，食堂会计根据办公室报送名单与发放明细编制明细表向财务部结算。食堂会计做借：“其他应收款-总行”贷：“经营收入—发放福利收入”分录。 （九）每月25日前，食堂出纳制作好相关单据向总行结报相关费用，收取总行划来的款项时，食堂会计做借：“现金（或银行存款）”贷：“其他应收款-总行”分录。 ? ?(十）月末盘存:：每月月末必须盘存，据实填写盘存明细表，并由盘点人、监盘人等有关人员签字，根据本月购进的存货与盘点的存货之差，会计凭盘存表作账，借记“经营支出” 贷记“存货”。经营支出应按以下支出明细进行明细核算： （1）主食支出。食堂加工过程中所耗用的主食原材料支出。如：米、面粉等。 （2）菜肴支出。食堂加工过程中所耗用的菜肴原材料支出。如：蔬菜、豆制品、蛋、肉类等。（根据食堂管理需要，可进一步分设明细科目） （3）调料支出。食堂加工过程中所耗用的辅助材料等各项支出。如：油、调味品等。 （4）其他支出。是指食堂开展伙食活动而发生的除上述各项支出以外的支出。 ?（十一）月末结转损益 ??