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会计培训 海淀区财政局会计管理科 张建党 主要内容 一、行政事业单位内部控制制度 1、行政事业单位内部控制的问题及措施 2、不相容职务相分离 3、建立健全单位内部控制制度 二、会计基础工作 1、会计凭证 2、会计账簿 三、财政检查中的问题 行政事业单位内部控制的问题及措施 一、行政事业单位内部控制的问题及措施 为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，促进企业可持续发展，维护市场经济秩序。2008年5月22日，由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合制定，以财会[2008]7号文的形式颁布了《企业内部控制基本规范》，并于2009年7月1日起施行。 行政事业单位内部控制的问题及措施 为了进一步提高行政事业单位内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设。2012年11月29日，财政部以财会[2012]21号文颁布了《行政事业单位内部控制规范（试行）》，并自2014年1月1日起施行。 行政事业单位内部控制的问题及措施 内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。 也就是说，通过对制度的制定、实施和执行，来达到防范和控制风险，从而来实现控制目标。 行政事业单位内部控制的问题及措施 内部控制是一种强调以预防为主的制度，目的在于通过建立完善的制度和程序防止错误及舞弊的