内部控制培训课程课件(ppt 44页).pptxVIP

内部控制培训课程;目 录;综述--导言;综述--内部控制定义;综述--内控目标;为什么需要内控;;MOTOROLA三件法宝;对内部控制--期望;内控系统五要素;11;自检--内部控制环境调查;13;14;几种常见控制活动;合同类别;几种常见控制活动;18;19;目 录;谁做;基本流程;关键控制点是指经营活动过程中那些容易发生错误或者舞弊而需要加以控制的关键环节，是与内部控制目标相对应的一项或数项的主要内部控制措施;流程梳理—关键控制点一览图;风险矩阵;总结---内控建立步骤;保证--内控制度执行;目 录;案例展示—构建内控制度;案例展示—构建内控制度 ;案例展示—构建内控制度 ;案例展示—构建内控制度 ;案例展示—构建内控制度 ;案例展示—构建内控制度 ;目 录;中信泰富是以投资物业、基础设施(如桥、路和隧道)、能源项目、环保项目、航空以及电讯业务为主的大型港资上市公司，是香港恒生指数成份股之一，在“2009年（第六届）中国25家最受尊敬上市公司”中信泰富凭借优秀的市场业绩和良好的品牌印象，荣获“中国最受尊敬上市公司”大奖。 ?2008年10月21日，中信泰富集团发布公告，宣布因外汇期货交易亏损超过150亿港元 巨损的源头 　 中信泰富在澳大利亚西部经营着一个铁矿，为此，公司需要以澳元购买设备和供应品。为了减轻外汇波动的风险，从去年起，中信泰富开始购买澳元的累计外汇期权合约进行对冲。中信泰富在公告中宣称，9月初，公司察觉到合约的风险所在，于是中止部分合约，实时损失8亿港元。而按照目前澳元兑美元的汇率计算中信泰富手上尚未中止的合约，账面损失高达147亿港元。截至2008年10月23日，随着澳元的不断贬值，中信泰富的亏损达到177亿港元。自2008年10月20日中信泰富发布的正式公告的3天内，中信泰富股价剧烈下跌逾77％，股价从公告前的14.52港元一度跌至4.35港元，股价跌至自1991年1月以来的低位，中信泰富市值损失共计已超过200亿港元,成为国际金融危机中首批落马的中国企业。;控制环境分析;追求杠杆交易的高利润，忽视风险 中信泰富在签订澳元期权合约之前，对澳元外汇走势没有做科学评估，盲目进行交易。 中信泰富在报告中称购买的累计期权是为了对冲外汇风险，根据公司预算，泰富每年需要16亿澳元，而其买入的外汇合约为90亿澳元。这说明泰富进行外汇交易不只是为了对冲风险，而是为了谋取暴利 根据公司预算，泰富2010年后澳大利亚铁矿项目的各种资本开支为16亿澳元，每年开支为10亿澳元。但是2010年澳大利亚项目已经开始运营，澳元现金并不是大问题，2010年后的支出完全没有必要用杠杆对冲，也不值得冒这么大的汇率风险;授权有问题或是涉及欺诈 董事会对公司的重大决策缺乏责任和监管 　作为中信泰富董事局主席的荣智健声称,“有关外汇合同的签订未经过恰当的审批,而且其潜在的风险也未得到正确的评估。”从中信泰富发布声明称，此次澳元累积外汇期权合约是集团财务董事张立宪和财务总监周志贤私自与香港多家主要银行签订的,董事局主席荣智健并不知情。中信泰富严重亏损事件源于集团财务董事张立宪在未经主席批准下,进行有关外汇交易 ;对外部信息不敏感 在澳元长达3个月的跌势中，中信泰富其实早该发现亏损并及时停止交易，但却一直拖延到亏损不可承担的时候才摊牌。这其中的侥幸心理、风险控制策略都很有问题，也体现出管理层对投资市场信息的敏感程度明显不足 信息披露不及时 根据公告，中信泰富在9月7号就发现巨额亏损，但在10月21日才发布公告，即6周之后才对外公布事件，这种做法有违上市公司信息披露制度 ;43;DDS原名深圳市勤诚快递有限公司，1997年10月1日成立，2007年6月更名为深圳市东道物流有限公司，经 营国内、统称速递业务。 2009年2月，为拓展华东市场，DDS将总部迁至上海，冀望以低于成本价的价格竞争，占领华东市场，并提出“全省通达”目标，这为公司带来沉重的财务负担 2009年6月，公司高层在北京分公司的一次会议中明确提出：要在金融危机之后的市场低点，迅速抢占华东、华北，称霸全国快递市场。而公司内部已经出现部分反对派，他们认为以公司目前的资金储备，若仅以低价策略出击到最后恐怕会骑虎难下，随着低价竞争战略的有效施行，短短5个月时间里，上海日接单量暴增至15万件，但与此同时，低价策略所带来的成本压力和突然增大的业务量，让DDS本来就极其严重的资金矛盾更加凸显。 2009年10月26日开始，DDS快递开通全国代收货款业务。由于区域内代收5000元货款免手续费，DDS吸引了不少商家。为解资金之渴，DDS开始使用客户的代收货款作为周转，代收货款在短短数月间已经出现上千万元的资金缺口。而与此同时，越来越多的客户开始抱怨