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第五章 货币资金收支业务 本章主要讲授内容（4学时） 货币资金管理（1学时） 货币资金的核算（2学时） 货币资金的清查（1学时） 本章重点与难点 本章重点：货币资金收支业务的核算 ，货币资金的清查 本章难点：银行存款余额调节表的编制 第一节货币资金管理 一、货币资金的控制 二、现金管理的有关规定现金管理的有关规定.ppt 三、银行存款账户的开设和使用 四、银行存款账户的作用 第二节 货币资金的核算 账户的设置 核算举例 第二节 货币资金的核算 库 存 现 金 借方 贷方 ? 库存现金的增加 库存现金的减少 期末余额： 表示库存现金的结余数 第二节 货币资金的核算 其他货币资金 借方 贷方 ?其他货币资金的增加 其他货币资金的结算减少 期末余额： 反映其他货币资金 的结存数 第二节 货币资金的核算 “应付职工薪酬”账户，属于负债类，用于核算企业根据有关规定，在一定时期内应付给职工的各种薪酬，包括工资、职工福利、社会