财产清查管理及财务知识分析规范.pptVIP

1、采用与开户银行核对账目法 2、具体方法—银行存款日记账与银行对账单进行核对。 3、银行存款日记账与银行对账单产生差异的原因是： 1）双方记账有错误（可能小）； 2）通常是由未达账项造成。 五、银行存款清查方法 未达账项—— 是一方已登记入账，另一方由于时间差 造成的未登记入账的款项。 例1：5月29日，企业开出2000元的现金支票一张。 企业5月29日 记银行存款 减少2000元 银行6月1日 记存款减少 2000元。 持票人6月1日去 银行办理业务 例2：5月28日，企业收到一张6万元的转账支票，当日送存银行。 企业5月28日 记银行存款 增加6万元 开户银行 28日收票 购方银行 传票 传票 6月2日划款 6月2日记存款 增加6万元 4、未达账项主要有以下四种情况 1）企收，银未收； 2）企付，银未付； 3）银收，企未收；（委托银行收款） 4）银付，企未付；（委托银行付款） 5、编制“银行存款余额调节表” 余额调节法：在双方账面余额基础上，各自加上对方已收自己未收的款项，减去对方已付而自己未付的款项，然后计算双方余额是否平衡的