现代企业财务管理编制计划分析.ppt

销售和收款循环 对每一个样本执行审计程序，例如： 销售发票号码＃1942，顾客是z＋z建筑公司，发票总额141,024，销售净额124800，GST＝124800＊7％＝8736，PST＝124800＊6％＝7488，根据销售发票确定的欠款，存款总额246591 销售和收款循环 执行审计程序 S－检查销售发票附件 －检查所有有关劳务税和省级销售税的计算，测试总额的准确性。 －注意到顾客收到货物的签字；如果已给予信用的话，注意批准赊销的授权签字。 销售和收款循环 －如果适用的话，将销售发票日期与所附装运单日期比较。 －审核合理性和分类 －追查x5年1月的销售金额至应收帐款明细帐和销售日记帐，所有细节核对相符。 追查全部销售日记帐至总帐（收入、应收帐款、商品劳务税和省级销售税）。 销售和收款循环 P —追查销售发票上的详细情况到永续盘存制存货记录，核对已售商品的说明和数量。 —复核永续盘存制中的成本减少额的计算；根据永续盘存制记录中的单位成本（购买）确定，减少的金额是合理的。 L —将销售发票上的销售价格与为打印出来的某一特定月份的经过授权的商品价目表核对相符。 销售和收款循环 D —注意到已给予顾客折扣，计算折扣金额以查证准确性（在明细帐中）。 —注意到折扣金额符合公司政策。 销售和收款循环 R —追查应收帐款明细帐