财务会计信息的管理规范.ppt

二张基本财务报表的关系 资产 170 负 债 100 股东权益 70 收入 480 费用 469.8 净利润 10.2 资产 190 负债 113 股东权益 77 股利 3.2 留存利润 7 资产负债表 2001/12/31 利润表 2002 资产负债表 2002/12/31 现金流量表 企业现金流量的三个基本构成： 1、经营活动现金流量； 2、投资活动现金流量； 3、融资活动现金流量。 经营活动现金流量是现金流量表分析的核心所在。 现金流量至高无上！ 现金流量表 的构成 现金流量表 营业活动现金流量 现金流入 现金流出 营业活动现金净流量 投资活动现金流量 现金流入 现金流出 投资活动现金净流量 融资活动现金流量 现金流入 现金流出 融资活动现金净流量 现金存量净增减 年初现金存量 年末现金存量 现金流量表的功用 评价企业获取未来现金流量的能力； 评价企业归还债务、支付股利的能力及其外部融资的必要性； 评价净收益与相应现金收支差异的原因； 评价会计期间内现金和非现金投资、融资事项对企业财务状况的影响。 现金流量表分析要点 对企业理财人员而言，“营业活动现