所得税会计作业2答案2018.docxVIP

所得税作业2答案????????????? ? 一、单项选择题 1.A 【解析】国际会计准则规定，如果一项资产在将来给企业带来的经济利益不需要纳税，其账面价值等于计税基础；所以，债权投资（持有至到期投资） 账面价值=1043.28×（1+5%）=1095.44（万元），计税基础与账面价值相等。 2. B 【解析】税法规定，该项支出实际支付时可以税前扣除，所以，应付职工薪酬的计税基础=600-600=0。 3. C 【解析】该设备2015 年末的账面价值=1000-200-80=720万元。按税法规定应采用双倍余额递减法折旧，2015 年末的计税基础=1000-200-160=640万元。 4.A 【解析】交易性金额资产取得成本为1200万元，其计税基础为1200万元，2014年年末账面价值=公允价值=800（万元）。资产账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异=1200-800=400（万元）。 5.B 【解析】 2013年12月31日递延所得税资产余额=（8000-6000）×25%=500万元（要按照预期收回该资产期间的适用税率计量），2013年12月31日递延所得税资产发生额为500万元（借方）；2014年12月31日递延所得税资产余额=（6000-3600）×25%=600万元;2014年12月31日递延所得税资产发生额=600-500=100万元（借方）。 6. C 【