公司流动资产管理及财务知识分析投资.pptVIP

第六章 流动资产投资;第一节流动资产投资概述;（二）流动资产投资的特点;二、流动资产的投资策略;;第二节 现金管理; 现金是指占用在各种货币形态上的资产.包括库存现金、银行存款和一些其他货币资金 内容: 库存现金、银行存款及其他货币资金. 特点: 现金是流动性最强而盈利性是最弱的资产。 ;一、持有现金的动机与成本;二、现金管理目标与内容;三、现金预算的编制;四、最佳现金余额的确定;（二）成本分析模式;（三）存货模式;（四）米勒—奥尔模式;五、现金的日常管理;（三）建立财务结算中心，提高现金使用效率 财务结算中心是由企业内部设立的，办理内部各成员单位现金收付和往来结算业务的资金管理机构。其主要职能: （1）是内部的信贷中心。 （2）是内部资金调剂中心。 （3）是内部结算中心。 （4）是内部资金监控中心。 财务结算中心一般实行收支两条线。各成员单位根据结算中心规定的最高现金限额，将每日超出部分的现金收入转入结算中心设立的专门账户，或全部转入结算中心设立的专门账户，按规定程序拨付支出所需的现金。 这种方法大大减少了企业的闲置现金余额，提高了对现金使用的事前控制能力 . [案例]杭州解百集团的财务结算中心;第三节 应收账款管理;应收账款是指因对外销售产品、材料、提供劳务及其他原因产生的应收而未收的款项，包括应收账款和应收