ilt2级物流认证之财务管理.pptVIP

资金的来源：长期资金 借款（借入资本） ——从银行或其他金融机构借入 ——发行公司债券：债券持有人把资金借给企业，企业在未来特定日期偿还，并按固定利率支付利息，通常由公司某些主要资产作担保 债券：企业为筹集长期资金而向债券持有人签发的书面借款凭证，受法律保护，可流通转让，债券持有人无权参与企业经营决策，无投票权 资金的来源：长期资金 接受捐赠 ——来自贸易和工业部等政府机构或慈善机构，可用于帮助一些小公司创立和扩展，旨在鼓励就业或促进某些特殊行业发展 资金的来源：短期资金 短期资金的概念：企业只能在1年内使用的资金 短期资金的来源：商业应付账款、银行透支、短期借款、应付未付税款、债务代理 商业应付账款 —产生于供应商允许企业推迟支付商品或服务款，债权人是企业欠其资金的人（供应商），筹资成本低，但可能损害与供应商的良好业务关系 资金的来源：短期资金 银行透支 —支票账户的存款余额少于开出的支票金额，银行通常要求企业确定透支额度 短期借款 —企业取得的不超过1年的借款 应付未付税款 —公司在按发票金额向客户收取增值税的同时，按季向“关税与消费税局”支付增值税。如果客户付款很快，公司在季末支付所得税前就可以把应付未付增值税部分作为短期资金的来源 资金的来源：短期资金 债务代理 —公司把所有发票