企业纳税实务培训资料1.ppt

第三章;本章内容;知识点;技能点;;【导入案例】 ;问题？;【本章在课程的位置】;第一节 增值税概述;一、增值税的概念;（一）概念;（一）概念;增值额＝; 某企业本期销售额为100万元，本期外购商品与劳务的价值为60万元，假设增值税税率为17%，计算该企业应纳的增值税。 理论上 增值额=100-60=40万 应纳增值税＝40×17%＝ 6.8（万元） 实践中 应纳增值税= ;;理论增值额：; 项目 环节;;;（一）概念; 产品价值构成;（二） 类 型;如某企业当期购进的固定资产价值为40万元，当期预计应提折旧为10万元，销售额为150万元，外购材料等的购进金额为30万元，增值税率为17%。;项目;生产型增值税的缺陷;改革;思考？;二、增值税的优点;（一）能够消除重复课税;20;（二）有利于保证财政收入的及时、稳定。;;;;三、增值税的计算方法;三、增值税的计算方法;第二节 增值税的主要法律规定 ;增值税、消费税和营业税的关系;一、征收范围 ;(一)征税范围基本规定;导入案例的答案;（二）属于征税范围的特殊项目;（三）属于征税范围的特殊行为 ;1.视同销售的行为;操作案例;分析和处理;2.混合销售行为;3.兼营行为;1.王府井百货商场销售给民生中学100台电脑用于装备计算机教室，价值100万元，该商场用货车送货上门，收取1000元的运费。属