财务报告的概述分析.ppt

现金流量表的编制原则：收付实现制。 掌握两点 1、时间：一定会计期间 2、内容：现金和现金等价物的流入和流出 1月1日 6月30日 现金的流入和流出 二、作用 1、反映企业的偿债能力及支付投资者投资报酬的能力； 2、反映企业利润与营业活动所产生净现金流量发生差异的原因； 3、反映影响或不影响现金的投资和等资活动； 4、分析未来会计期间产生净现金流量的能力。 三、现金流量表的基本结构 现金流量表主要按照不同的现金流量分类、分项列示。 现金流量表（基本结构） 一、经营活动产生的现金流量 现金流入项目 现金流出项目 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 现金流入项目 现金流出项目 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量 现金流入项目 现金流出项目 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 四、现金流量表的编制思路 经营活动现金流量的编制方法分为： 1、直接法：是通过现金收入和支出的主要类别反映来自企业经营活动的现金流量。 （1）经营活动现金流入类别主要包括： a 、销售商品、提供劳务收到的现金； b、收到的租金； c 、收到的增值税销项税额和退回的增值税款