财务管理与管理控制.pptVIP

一、资产 1.固定资产 500 2.存货 300 3.应收帐款 200 4.银行存款 99 5.现金 1 合计 1000 资产=资金的去向（去脉） 二、负债 1.银行借款 300 2.应付帐款 200 三、所有者权益 1、实收资本 500 合计 1000 负债+权益=资金的来源（来胧） 三个青工 买鱼 一条鱼=2.5元 还价为2元 2.1元 0.7元 0.7元 0.7元 一枝冰棍 0.04元 一条鱼 2.00元 计算: 3*0.68元=2.04元 + 0.04元 ---------------------- 合计 2.08元 2分钱去哪里? 一枝冰棍 0.04元 3人*0.68元 =2.08元 一条鱼 2.00元 资产 负债+权益 合计: 2.08元 合计: 2.08元 经济活动 记帐凭证 总帐 明细帐 会计报告 原始凭证 (痕迹) 会计核算程序 第二层 管理层 管理控制 运作管理 人力资源管理 技术、质 量管理 企业文化 财务管理 战略目标（2001-06年） 财务管理： 企业管理控制是以财务管理为基础。 运作管理和人力资源管理 质量管理、人力资源管理是企业管理控制的两个重要方面。 基础 战略管理规划 会计 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 资产负债表 利润表 现金流量表 差异 控制 全面预算 实际数据 部门预算 部门预算 部门预算 部门预算 责任会计 责任会计 责任会计 战略管理规划 会计 预计资产负债表 预计利润表 预计现金流量表 资产负债表 利润表 现金流量表 差异 控制 1、按产品核算 2、按责任中心核算 3、按项目核算 4、按现金流核算 全面预算 实际数据 最新管理方法： （ABM、BSC、PM） 管理控制层次 战略目标 ….. 战略经营单位1 战略经营单位2 战略经营单位x 部门计划 和预算1 部门计划 和预算2 部门计划 和预算x 经 营 单 位 计 划 和 预 算 财 务 部 门 财务预算 综合计划 计 划 部 门 会 计 系 统 实际值 目标值 差异 财务控制 实际值 目标值 差异 统 计 系 统 项目过程 控制 业务控制 实行科学有效管理模式：管理解决方案 集中财务管理： （1）资金集中管理 （2）全面预算管理 （3）集中核算管理 （4）实时动态会计 企业信息技术： 技术手段做保证 （例如：用友等 软件） 人力资源（管理者、财务人员） 企业管理控制层次 第一层 决策层=战略管理 第二层 管理层=管理控制