财务管理--成本会计综述4.pptVIP

管理会计3 第四章 预测分析;;4.预测分析的主要内容;6.预测分析程序;二、预测分析的基本方法;三、预测分析应注意的问题;第二节销售预测;三、影响销售预测的主要因素;二）、内部因素;四、定性销售预测的方法;2.调查的内容;3.调查方式;（二）、判断法;五、定量销售预测;月份;简单移动平均法 下一年1月份的销售量＝（1000+1500+2000+3000+4000+5500+7000+8500+6000+4000+2000+1000）/12 加权移动平均法（若以六期为权数） 下一年1月份的销售量＝（1000×6+2000×5+4000×4+6000×3+8500×2+7000×1）/（6+5+4+3+2+1） ;例二、某企业2003年各月的实际销售量如例一，平滑系数为0.4，2002年12月份的实际销售量为1100件 ，预测销售量为1050件。要求预测2004年1月份的销售量。 1月份预测值＝0.4×1100+（1-0.4）×1050＝1070 2月份预测值＝0.4×1000+（1-0.4）×1070＝1042 3月份预测值＝0.4×1500+（1-0.4）×1042＝1225. 4月份预测值＝0.4×2000+（1-0.4）×1225＝1535 5月份预测值＝0.4×3000+（1-0.4）×1535＝2121 6月份预测值＝0.4×4000+（1-0.4）×2121＝2872 7月份预测值＝0.4×5500+（1-0.4）×2872＝3923 8月份预测值＝0.4×7000+（1-0.4）×3923＝5154 9月份预测值＝0.4×8500+（1-0.4）×5154＝6492 10月份预测值＝0.4×6000+（1-0.4）×6492＝6295 11月份预测值＝0.4×4000+（1-0.4）×6295＝5377 12月份预测值＝0.4×2000+（1-0.4）×5377＝4026 1月份预测值＝0.4×1000+（1-0.4）×4026＝2815 ;;;月份;2004年1月份预测值 ＝4500+（-1222.22）×3;第三节成本预测;1.解释：依据构成成本的各个因素的变动，对成本的影响来测算产品未来成本的方法。 产品成本中的材料成本＝材料耗用量×材料价格 预测期材料成本＝预测期材料耗用量×预测期材料价格＝Q’×p’ 基期材料成本＝基期材料耗用量×基期材料价格=Q×p 影响额＝Q’×p’－Q×p= Q’×p’－Q×p＋(Q’×p－Q’×p） ＝ Q’×p’－Q’×p ＋Q’×p－Q×p＝Q’（p’-p)+p(Q’-Q) 2. 材料价格的变动对产品成本的影响额 影响额＝∑【（预测期材料价格－基期材料价格）×预测期材料耗用量】 3.材料耗用量的变动对产品成本的影响 影响额＝∑【（预测期材料耗用量－基期材料耗用量）×基期材料价格】 目标材料成本＝基期材料成本＋影响额;4.工资和劳动生产率的变动对成本的影响;四、目标成本预测法;;;;