第十章 财产清查(张娆2015).pptVIP

企业收款记账，银行未收款未记账 （如企业收到其他单位的购货支票，但未送存银行） 企业付款记账，银行未付款未记账 （如企业开出付款支票，但持票人尚未到银行办理转账手续） 银行收款记账，企业未收款未记账 （如托收货款） 银行付款记账，企业未付款未记账 （如银行代企业支付公用事业费） ? 未达账项有四种情况： ＝ 企业银行存款日记账余额 ― 银行已收 企业未收 款项 + 银行已付企业未付款项 银行 对账单 余额 ― 企业已收 银行未收 款项 + 企业已付银行未付款项 【例8-3】某企业2×12年8月31日核对银行存款日记账。8月31日，银行存款日记账余额为112 000元，同日银行开出的对账单余额为148 000元。经核对，发现不符原因如下： （1）企业将收到的支票（销货款4 000元）存入银行，企业已登记银行存款增加，而银行尚未记增加。 （2）企业开出转账支票36 000元支付购料款，企业已登记银行存款减少，而银行尚未记减少。 （3）收到某单位汇来的购货款20 000元，银行已登记增加，企业尚未记增加。 （4）银行代企业支付水电费16 000元，银行已登记减少，企业尚未记减少。 银行存款余额调节表 2×12年8月31日 　 单位：元