关于某商业银行财务会计与管理知识分析实务.ppt

流程说明一 借记业务处理分为两阶段，第一阶段为发起借记业务阶段， 该阶段不进行轧差清算处理，使用借记业务包（支付信息包）；第二阶段为借记业务回执处理阶段，该阶段使用借记 回执包（支付业务包），批量包包头附有处理成功的总金额和 总笔数等相关信息，支付系统据此进行轧差清算。 从业务理解角度来看，借记业务回执处理阶段的处理流程与 贷记业务基本相同，两类业务均实现了从付款清算行向收款清算行的款项划拨，均需在轧差节点对付款清算行进行净借记 限额检查。主要差别在于借记回执包除需进行常规的系统检查 外，还需与原借记业务进行匹配性检查。 小额系统普通（定期）借记业务、实时业务等需回执的业 务均需建立登记簿，并进行匹配操作。匹配的原则是：回执发起方MBFE对商业银行发起的回执与原业务作匹配处理理， 匹配不成功的，作拒绝处理；NPC或回执发起方CCPC在轧差前 对回执与原业务进行匹配，匹配错误的，作拒绝处理；架回 执接收方CCPC或MBFE对接收的回执与原业务进行匹配，匹配 错误的，系统给出提示，仍按正常流程进行处理。 流程说明一 借记业务的接收方（即付款清算行）需在发起方指定的时 间内（T＋N）返回借记回执，如超期未返回的，轧差节点（CCPC或NPC）对原借记业务作自动撤销处理，并通知收付款清算行。 系统提供对未按期返回借记回执情况的统计监管功能。 收款清算行 CCPC 付款清算行 图例： 借记业务撤销通知： 对超过规定期限的借记业务作自动撤销处理。 流程说明二 借记往账业务流程及会计核算 借记来账业务流程及会计核算 （三）、实时贷记业务 实时贷记业务是付款人发起的实时贷记收款人账户的业务。实时贷记业务由付款清算行发起，由轧差节点 （CCPC或NPC）实时转发收款清算行，收款清算行收妥后 完成行内处理，实时返回处理回执，轧差节点根据处理 回执进行轧差清算。 实时贷记业务流程图可参见同城普通（定期）借记业务回执处理阶段示意图 流程说明 实时贷记业务主要有以下特点： 实时贷记业务的相关批量包包括实时贷记业务包和实时贷记回执包。 实时贷记业务在处理时效上具有实时性要求，即同城实时 贷记业务要求在10秒内收到处理回执，异地实时贷记业务 不超地20秒。 实时贷记业务的接收方（付款清算行）收到实时贷记业务 后，主要负责检查收款人的账号、户名是否正确，并在返回的实时贷记回执中标明检查结果。 未通过净借记限额检查的实时贷记业务不进入排队队列， 系统视为处理失败，立即通知收/付款清算行。 实时贷记业务仅对行内系统与小额支付系统已实现对接的 参与者开放，包括ABS、TBS、直联商业银行等。 四、实时借记业务 实时借记业务是收款人发起的实时借记付款人账户的 业务。实时借记业务由收款清算行发起，经由轧差节 点（CCPC或NPC）转发至付款清算行；付款清算行收妥 后完成行内账务处理，并实时返回处理回执，轧差节点根据处理回执进行轧差清算。 实时贷记业务流程图可参见同城普通（定期）借记业务回执处理阶段示意图 流程说明 实时借记业务主要有以下特点： 实时借记业务的相关批量包包括实时借记业务包和实时 借记回执包。 实时借记业务在处理时效上具有实时性要求，即同城实 时借记业务要求在10秒内收到处理回执，异地实时借记 业务不超地20秒。 未通过净借记限额检查的实时借记业务不进入排队队 列，系统视为处理失败，立即通知收/付款清算行。 实时借记业务仅对行内系统与小额支付系统已实现对接 的参与者开放，包括ABS、TBS、直联商业银行等。 五、同城清算系统轧差净额清算业务 CCPC收到同城清算系统的同城轧差净额后，转发到同城清算系统所在城市的ABS处理。ABS对该组同城轧差净额进行试算平衡检查。试算平衡后，ABS将涉及支付系统直接参与者同城轧差净额提交支付系统清算；对非直接参与者的同城轧差净额在ABS内部完成资金清算；TBS的同城轧差净额按照付方启动的原则通过大额支付系统与ABS进行清算。 同城清算系统 CCPC ABS系统 图例： 同城轧差净额： 涉及清算账户的 同城轧差净额： SAPS NPC 提交同城清算系统轧差净额 将有关清算账户轧差净额提交清算 一、基本规定 贴现是商业汇票的（持票人）收款人，将未到期的汇票转让给银行，银 行按票面金额扣收从贴现日起至汇票到期日止的利息后付给持票人（收款人 ）的票据融资业务。 转贴现是指贴现银行为取得资金，将未到期的已贴现商业汇票以贴现的形式 转让给另一家商业银行票据融资业务。 转入转贴现包括买断型转贴现和回购型转贴现；转出转贴现包括卖断型转贴 现和回