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第二部分 会计科目名称和编号 顺序号 编号 名称 备注 一 资产类 1 1001 现金 √ 2 1002 银行存款 √ 3 1009 其它货币资金 √ 4 1101 短期投资 5 1102 短期投资跌价准备 6 1111 应收票据 7 1121 应收账款 √ 8 1122 其他应收款 √ 9 1131 坏账准备 √ 10 1141 预付账款 11 1201 存货 √ 12 1202 存货跌价准备 √ 13 1301 待摊费用 √ 14 1401 长期股权投资 15 1402 长期债权投资 16 1421 长期投资减值准备 17 1501 固定资产 √ 18 1502 累计折旧 √ 19 1505 在建工程 20 1506 文物文化资产 21 1509 固定资产清理 √ 22 1601 无形资产 √ 23 1701 受托代理资产 二、负债 24 2101 短期借款 √ 25 2201 应付票据 26 2202 应付账款 √ 27 2203 预收账款 28 2204 应付工资 √ 29 2206 应交税金 √ 30 2209 其它应付款 √ 31 2301 预提费用 √ 32 2401 预计负债 33 2501 长期借款 34 2502 长期应付款 35 2601 受托代理负债 三、净资产 36 3101 非限定性净资产 √ 37 3102 限定性净资产 四、收入费用 38 4101 捐赠收入 √ 39 4102 会费收入 √ 40 4301 提供服务收入 √ 41 4401 政府补贴收入 √ 42 4501 商品销售收入 √ 43 4601 投资收益 44 4901 其他收入 √ 45 5101 业务活动成本 √ 46 5201 管理费用 √ 47 5301 筹资费用 √ 48 5401 其他费用 √ 下设二级科目说明 其他货币资金：信用卡，招待卡等有效货币资金方式。根据开户行，下设二级科目。 应付账款，应收账款：根据债权人货债务人分设二级科目。 固定资产：包括房屋及建筑物，车辆，一般设备，专用设备。其他设备。 提供服务收入：下设学费，住宿费，车费，伙食费，书费等。 业务活动成本：凡是直接因教育教学活动而发生的教师、班主任工资、奖金、津贴、福利费、劳务费、社会保障费、租用教学用房、场地、设施支付的租金、水电费、教学实验费、生产实习费、资料讲义费、招生经费、宣传广告费、教材编审费、用于教学的教材及教辅印刷费、教学耗用的粉笔、板擦、纸张、文具用品等材料费、课桌椅、教具、实验器材等低值易耗品摊销以及教学用固定资产折旧等，还包括民办学校每月应缴纳的营业税等流转税金。一个明显的特点，所有这些支出都是直接用于教育教学活动的。 管理费用：是学校在组织和管理学校教育教学活动过程中所发生的各种费用。如：董事会（理事会或其他决策机构）经费、行政管理人员的工资、奖金、津贴、福利费、住房公积金、住房补贴、社会保障费、离退休人员的工资与补助、办公费、水电费、燃料费、邮电费、物业管理费、差旅费、折旧费、修理费、无形资产摊销、存货盘亏损失、资产减值损失、聘请中介机构费、应偿还的受赠资产、业务招待费、工会经费等。 待摊费用：本科目核算民间非盈利组织已经支出， 但应由本期和以后各期分别负担的分摊期在1年以 内的各项费用。如：预付保险费、租金等。 发生时：借：待摊费用 贷：现金（银行存款等） 摊销时：借：管理费用等 贷：待摊费用 固定资产：固定资产的盘亏盘盈与存货处理相同 累计折旧： 折旧方法选择：年限平均法、工作量法、双倍越递减法、年 数总和法。 提折旧时 借：存货（管理费用等） 贷：累计折旧 固定资产清理：核算因出售、报废和毁损或其它处置等原因 转入清理的固定资产价值和清理费用与收入。 清理时消账 借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产 清理过程中发生费用 借：固定资产清理 贷：现金等 取得收入时 借：银行存款 贷：固定资产清理 清理后取得净收益 借：固定资产清理 贷：其它收入 清理后发生净损失 借：其它费用 贷：固定资产清理 无形资产内容：专利权、非专利技术、商标权、著 作权、土地使用权等。 出售无形资产： 1）取得的收入 借：银行存款 100