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DL-FMD-plan-030128 D’long Financial Mgt.Dept. 新疆德隆管理诊断报告 2003年6月28日 财务/投资管理部 目录 经营情况重点关注 旅游类（西部旅游、吐鲁番） 酒店类（屯河酒店、城市酒店） 纺织类（三维毛纺） 投资项目进展情况 旅游类（三大项目：贾登峪、金色楼兰、达坂城） 矿业类（三大项目：罗钾、吐钾、三维矿业建设期项目管理） 地产类（三大工程：聚龙大厦、龙泉花园、屯河大厦风险揭示） 棉业类 历史遗留问题处理 屯河酒店 城市酒店 财务交流 财务交流 如何履行财务监督管理职能 各公司财务负责人普遍认为，作为集团公司委派的财务人员，在工作中，以集团公司利益为重，严格执行各项法规、制度，尽最大努力做好自身的本职工作，需要时，请求上级相关部门协调解决。 财务交流 财务管理团队建设 各公司财务负责人提出一般财务工作人员招聘、录用能否由集团公司制定一套招聘及录用流程，避免安排“关系户”的现象出现； 同时，团队建设方面不应只是强调财务管理团队，还应加大各公司管理团队建设的力度及高层管理人员的培训，提高公司管理层对财务管理的重视程度。 财务交流 各公司财务负责人普遍认为，在德隆的管理体系内，目前投入精力最多的工作是：财务的日常核算及偏差分析、资金管理、资产管理和财务团队的建设； 认为最难做的工作是：历史遗留问题的处理、财务管理团队的建设、对外投资项目决策和过程控制上力度不够。 工作重点与难点 财务交流 内部控制制度的建设及执行方面 各公司财务负责人都能够按照公司制定的内部控制制度严格执行，但也遇到了各方面的阻力，如：各部门配合力度不够、公司管理层和基层人员认识不足； 对于对外投资控制制度建设方面，上海总部财务部胡总指出：对投资部分的内部控制较薄弱，公司目前尚未建设投资后评估体系。 财务交流 对集团公司财务管理部建议及意见 意见：管理方式过细，要抓住管理重点，作到管理的成本效益原则； 减化报表和偏差分析工作量； 对下属各公司的指导和监控应简单、明了； 服务与咨询没有及时跟进； 建议：服务和咨询功能还需加强； 要深入到企业去了解各单位的实际经营情况； 对于各公司财务负责人对集团公司财务部提出的建议和意见，新疆 德隆财务负责人柯军明确表态：要强化集团公司财务部的服务职能 ，深入 到各经营了解情况，提供服务。 重投资，轻营运 财务基础工作 税务筹划工作 内控制度执行 投资项目管理 企业经济效益 资产营运效率 历史遗留问题 财务团队建设 财务诊断及建议 财务基础工作：部分公司会计核算不规范，财务基础工作比较薄弱 三维毛纺 成本费用结转未按配比原则核算，1－3月份少转成本20万元（系该 公司总经理安排）； 会计核算随意性较大，计提工资三项附加费基数不准，随意调帐； 实物资产管理存在漏洞，未定期进行实物资产的盘点核查，没有掌握实物资产的动态质量状况； 财务诊断及建议 屯河酒店：屯河酒店工程决算办理迟缓； 吐钾、罗钾 ：会计科目使用不当；在建工程费用与期间费用混淆； 建议： 1、制定修订完善会计手册，规范会计核算； 2、加强工程项目会计核算的管理，及时办理相关手续，严格区分 工程成本和期间费用。 3、加强对财务人员的培训，提高业务水平和敬业精神。 税务筹划工作 财务诊断及建议 地产公司与城市酒店之间产权关系不明确，解决此问题涉及税收问题需要关注； 地产公司在收购聚龙大厦、龙泉花园工程中涉及的税收问题； 并购项目前期的税务筹划问题； 新疆德隆集团税务筹划问题； 建议： 1、加强对新疆地方税务政策法规研究； 2、与当地税务机关保持良好关系，及时了解最新信息； 3、目前，集团公司设有专门税务经理负责投资项目税务筹划、集团及子公司的税务筹划，建议以企业现实需求为重点，积极开展工作，并与总部财务部、税务机关、咨询公司税务专家保持密切联系。 内控制度执行：部分公司财务报销手续及内部控制执行不严格 财务诊断及建议 三维毛纺：实物资产管理存在漏洞，未定期进行实物资产的盘点核查，没 有掌握实物资产的动态质量状况；财务内控制度执行不规范，报销审批手 续不全，对采购、保管、销售的控制不规范； 三维矿业:费用开支未按相关流程办理。如：总经理报销费用未经财务负 责人签字，便给予支付。原因为：财务负责人出差，返回后未补签； 罗布泊钾盐:对项目建设的工程管理费用应编制预算，以便控制费用开支； 吐鲁番钾盐:项目建设的工程管理费用过高，占总投资额的10%以上 ; 西部旅游：部分费用报销手续不规范。 建议： 1、大力推进企业内控制度建设