关于流动负债与长期负债的定义.ppt

购进扣税法——— 货物一旦购进，不论其是否已进入生产或销售，只要这些货物预期用于 应纳增值税项目的，其进项税可以从当期已实现的销项税额中抵扣。 例：本月销项税4万，进项税3万， 本月应交纳增值税==4万—3万 ==1万 □购进免税农产品，按批准的收购凭证，以10%的扣除率抵扣。 □收购废旧物资，以10%的扣除率抵扣 □支付运输费，按运输凭证，以7%的扣除率计算税额。 抵扣的特殊情况： 不准抵扣的情形： （1）未取得增值税专用发票 （2）发票书写不规范 （3）购进固定资产 （4）用于集体福利和个人 （5）用于非应税项目的购进货物或劳务 （6）非正常损失的购进货物 （7）其他 什么是进项税转出？ 十 关于增值税发票及增值税申报 1 增值税发票的购买及保管 2 税票内容 3 增值税发票的开具 4 征管要求 十一 增值税的一些异常情况： （1） 违法、违规 ( 2 ) 虚开增值税发票 （3） 零税、负税 （4） 骗取出口退税 （5） 税款入库不及时 （6） 退税不到位 （7） 退税申报不及时 十二 增值税的改革 1 固定资产购进能不能抵扣？ 2 增值税的征收范围要不要扩大？ 3 现行的征管手段需要改进。 4“金税工程” 5…….. 二 应 交 增值 税 的 核 算 1 一般购销业务的帐务处理 2 视同销售业务的帐务处理 3 不予抵扣项目的帐务处理 3 出口退税 的帐务处理 4 交纳增值税的帐务处理 （1）.销项税 （2）项税 （3）. 已交税金 （4）进项税转出 （5） 上期未抵扣完的增值税 应纳增值税额： 销项税 — 进项税 + 进项税转出 — 上期未抵扣完的增值税 (一) 影响应纳增值税大小的几个因素。 增值税核算设置的科目： “应交税金——应交增值税” 进项税额 销项税额 已交税额 **** **** 应交增值税 未抵扣的增值税 应交税金——应交增值税 进项税额 销项税额 进项税额转出 已交税额 上期未抵扣完的 进项税额 余额 余额 2000年 凭证号数 摘要 借 方 贷 方 余 额 月 日 合计 进项税 已交税金 转出未交增值税 合计 销项税 出口退税 进项税转出 应交税金— 应交增值税 负 债 2001.12.31 2001.6.30 短期借款 7.69亿 7.64亿 应付票据 15.79亿 14.28亿 应付帐款 8.49亿 9.48亿 预收帐款 3.94亿 1.86亿 应付工资 0.27亿 0.38亿 应付福利费 0.30亿 0.10亿 应付股利 0.12亿 0.95亿 应交税金 0.61亿 0.60亿 其他应交款 1.37亿 0.057亿 其他应付款 1.37亿 1.78亿 ?预提费用 0.57亿 0.047亿 ?一年内到期的长期负债 0.47亿 4.37亿 ?流动负债合计 39.68亿 41.96亿 长期负债 0.89亿 0.82亿 负债合计 40.57亿 42.78亿 深康佳资产负债表 十一、 其他应付款 其他应付款-----指企业应付.暂付其他单位或个人的款项. (1) 应付经营租入固定资产和包装物租金. (2) 职工未按期领取的工资. (3) 存人保证金 (4) 应付.暂收所属单位.个人的款项. (5) 其他应付.暂收款项. 负 债 2001.12.31 2001.6.30 短期借款 7.69亿 7.64亿 应付票据 15.79亿 ? 14.28亿 应付帐款 8.49亿 9.48亿 预收帐款 3.94亿 1.86亿 应付工资 0.27亿 0.38亿 应付福利费 0.30亿 0.10亿 应付股利 0.12亿 0.95亿 应交税金 0.61亿 0.